Нововведения 2014 г.

Views:
 
     
 

Presentation Description

новое в налогах в 2014 году

Comments

Presentation Transcript

PowerPoint Presentation:

Подготовлено: buxblog.ru Новое в налогообложении в 2014 году

Налоговое администрирование:

Налоговое администрирование С 1 января 2014 года вместо кодов ОКАТО вводятся коды ОКТМО , содержащие 11 знаков. В новых кодах лучше учтена структура и уровни территориальной организации местного самоуправления Основание: Письмо Минфина России от 25 апреля 2013 г. № 02-04-05/14508

Налоговое администрирование :

Налоговое администрирование С 01.01. 2014 г. банковскими счетами признаются любые расчетные (текущие) и другие счета в банках, открытые на основании договора банковского счета Основание: Ст. 10 ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13 г.

Налоговое администрирование :

Налоговое администрирование С 01.01. 2014 г. банки обязаны сообщать налоговым инспекциям дополнительную информацию об имеющихся у организаций и граждан вкладах и депозитах, а также об использовании ими корпоративных электронных платежных средств Основание: Ст. 10 ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13 г.

Налоговые расчеты :

Налоговые расчеты C 01 . 01 . 2014 г. все налоги считаются в полных рублях Суммы налогов менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля. Основание: ФЗ № 248-ФЗ от 23.07.2013 г., ст. 52 НК РФ.

Налоговый контроль :

Налоговый контроль С 01.01. 2014 г. при камеральной проверке налоговых деклараций, в которых значится убыток, инспекция вправе потребовать пояснения и документы, подтверждающие достоверность убытка. Срок для представления документов – 5 дней. Основание: Ст. 10 ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13 г. (пункт 3)

Налоговый контроль :

Налоговый контроль С 01.01. 2014 г. при камеральной проверке уточненных налоговых деклараций, в которых уменьшена сумма налогов, инспекция вправе потребовать пояснения и документы, подтверждающие достоверность уменьшения налога. Срок для представления документов – 5 дней. Основание: Ст. 10 ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13 г. (пункт 3)

Налоговый контроль :

Налоговый контроль С 01.01. 2014 г. за отказ от представления документов, запрашиваемых в ходе налоговой проверки, или непредставление их в установленные сроки организацию могут оштрафовать по статье 126 Налогового кодекса РФ (200 руб. за каждый документ) Основание: Ст. 1 ФЗ № 248 -ФЗ от 23.07.13 г. (пункт 29, подпункт «б»)

Налоговый контроль :

Налоговый контроль С 01.01. 2014 г. досудебный порядок обжалования вводится в отношении любых решений и действий или бездействия налоговых инспекций Основание: Ст. 3 ФЗ № 153-ФЗ от 02.07.13 г. (пункт 3)

Налог на прибыль:

Налог на прибыль Основные изменения в главу 25 НК РФ введены Федеральным законом от 23 июля 2013 г. № 215-ФЗ "О внесении изменений в главы 21 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации« (далее ФЗ № 215-ФЗ от 23 . 07 . 13 )

Налог на прибыль :

Налог на прибыль Повышающие коэффициенты амортизации основных средств, предназначенных для работы в условиях агрессивной среды (повышенной сменности) уходят в прошлое. Применять такие коэффициенты после 01.01.2014 г. можно только по объектам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2014 г. Основание: Ст. 259.3 НК РФ абз.5 подпункт 1 пункта 1

Налог на прибыль:

Налог на прибыль Первоначальная стоимость основных средств, приобретенных (созданных) с использованием бюджетных средств с 01.01.2014 г. формируется за вычетом расходов, которые оплачены из бюджета. Основание: Ст. 1 ФЗ № 215-ФЗ от 23 . 07 . 13 (пункт 3 подпункт «а»)

Налог на прибыль:

Налог на прибыль С 01.01.2014 г. вводятся два существенных изменения в порядке налогообложения прибыли таких бюджетных учреждений, как театры, музеи, библиотеки, концертные организации :

Налог на прибыль бюджетных учреждений:

Налог на прибыль бюджетных учреждений С 01.01.2014 г. все расходы на приобретение, создание, реконструкцию (модернизацию) движимого имущества в поименованных ранее бюджетных учреждениях списываются сразу в материальные расходы по мере их ввода в эксплуатацию. Основание: Ст.  1 ФЗ № 215-ФЗ jn 23/07/13 (Пункт 5)

Налог на прибыль бюджетных учреждений:

Налог на прибыль бюджетных учреждений С 01.01.2014 г. поименованные ранее бюджетные учреждения освобождаются от уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Декларация по налогу на прибыль должна представляться ими только по итогам налогового периода . Основание: Ст.  1 ФЗ № 215-ФЗ jn 23/07/13 (Пункты 7 и 8)

Налог на добавленную стоимость :

Налог на добавленную стоимость Основные изменения в НДС внесены Федеральным законом Российской Федерации от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям« (далее ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13)

Налог на добавленную стоимость :

Налог на добавленную стоимость С 01.01. 2014 года все налогоплательщики обязаны предоставлять декларации по НДС в налоговые инспекции только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через специализированных операторов ЭДО. Основание Ст. 12 ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13 (пункт 2)

Налог на добавленную стоимость :

Налог на добавленную стоимость С 01.01.2014 года посредники, которые не являются плательщиками НДС, но выставляют счета-фактуры в рамках своей посреднической деятельности, обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур Основание: Ст. 12 ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13 (пункт 1)

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ):

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) С 01.01.2014 г. меняется порядок расчета НДПИ по кондиционным рудам черных металлов. Вводится специальный коэффициент для расчета НДПИ в зависимости от способа их добычи. Основание: Ст. 1 ФЗ № 152-ФЗ от 02.07.2013 г. (пункты 3 и 4)

Транспортный налог :

Транспортный налог С 01.01.2014 г. увеличивается размер транспортного налога с легковых автомобилей, стоимостью дороже 3 миллиона рублей. Основание: Ст. 1 ФЗ № 214-ФЗ от 23 июля 2013 г.

НДФЛ :

НДФЛ С 01.01. 2014 г. при приобретении жилья стоимостью менее 2 000 000 руб. остаток имущественного вычета не теряется и может быть использован при приобретении другого жилья. Размер вычета в отношении процентов по целевым займам, привлеченным для приобретения жилья, ограничивается суммой 3 000 000 руб. Имущественный вычет могут получить родители несовершеннолетних детей

Страховые взносы в ПФ РФ:

Страховые взносы в ПФ РФ Федеральным законом № 243-ФЗ от 03.12.2012 г. изменены размеры тарифов обязательных пенсионных взносов: На финансирование накопительной части трудовой пенсии на финансирование страховой части трудовой пенсии работников, включенных в список 1 и список 2

Страховые взносы по накопительной части трудовой пенсии :

Страховые взносы по накопительной части трудовой пенсии С 01.01.2014 г. тариф составляет 2% или 6%. Основание: Ст.3 ФЗ № 243-ФЗ от 03.12.12. Тариф в 6% применяется при соблюдении одного из следующих обязательных условий:

Условия применения 6% тарифа страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии :

Условия применения 6% тарифа страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии До 31 декабря 2013 года работник предпринял одно из следующих действий: Или заключил договор об обязательном пенсионном страховании и подал с заявление о переходе в негосударственный пенсионный фонд; Или решил формировать свои пенсионные накопления через частную или государственную управляющую компанию и выбрал соответствующий инвестиционный портфель

Рекомендация:

Рекомендация О тонкостях и особенностях выбора страхового тарифа пенсионных взносов с 2014 года читайте Информацию Пенсионного фонда РФ от 28 февраля 2013 г.

Тарифы страховых взносов по страховой части трудовой пенсии :

Тарифы страховых взносов по страховой части трудовой пенсии Увеличены дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии сотрудников, занятых на работах: по списку 1  – с 2 до 6 процентов; по списку 2  – с 2 до 4 процентов Основание: Ст. 58.3 ФЗ № 212-ФЗ от 24.07.09

Расчет страховых взносов для индивидуальных предпринимателей:

Расчет страховых взносов для индивидуальных предпринимателей С 01.01.2014 г. сумма страховых взносов для ИП, работающих без наемного персонала, зависит от суммы дохода: До 300 тыс. руб. Свыше 300 тыс. руб. Максимальная сумма страховых взносов не может превышать: ( 8* МРОТ * 12 * 26% + 1 * МРОТ * 12 * 5,1% )

Расчет страховых взносов для индивидуальных предпринимателей:

Расчет страховых взносов для индивидуальных предпринимателей Сумма страховых взносов для ИП, работающих без наемного персонала, при доходе менее 300 тыс. руб. рассчитывается по формуле: 1МРОТ * 12 * (26% (Пенсионный фонд России) + 5,1% (ФФОМС).

Расчет страховых взносов для индивидуальных предпринимателей:

Расчет страховых взносов для индивидуальных предпринимателей Сумма страховых взносов для ИП, работающих без наемного персонала, при доходе свыше 300 тыс. руб. рассчитывается по формуле: [ 1МРОТ * 12 * (26% (Пенсионный фонд России) + 5,1% (ФФОМС) ] + 1% от суммы превышающей 300000 руб.

Сроки уплаты страховых взносов для ИП:

Сроки уплаты страховых взносов для ИП Страховые взносы ИП, получающих доходы свыше 300 000 руб. уплачиваются в два платежа : до 31 декабря с суммы доходов не более 300 тыс. руб. не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом с суммы, превышающей 300 тыс. руб.

Спасибо за внимание:

Спасибо за внимание Подготовлено: Buxblog.ru Ноябрь 2013 г.

authorStream Live Help