Sesion_3 NORMAS_DE_CONTROL_GUBERNAMENTAL

Views:
 
Category: Education
     
 

Presentation Description

AUDITORIA Y CONTROL GUBERNAMENTAL

Comments

Presentation Transcript

Fin:

NORMAS DE CONTROL GUBERNAMENTAL NGCG Aprobadas por R.C. N° 273-2014-CG Modificadas por R.C. N° 473-2014-CG

Fin:

DEFINICIÓN DE NGCG Las Normas Generales de Control Gubernamental son las disposiciones de obligatorio cumplimiento, desarrolladas a partir de las Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República – Ley N° 27785, que regulan el ejercicio del control gubernamental brindando dirección y cobertura para su realización.

Fin:

EL CONTROL GUBERNAMENTAL El control gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción.

Fin:

OBJETO DE LAS NCG Las Normas Generales de Control Gubernamental - NGCG tienen por objeto regular el desempeño profesional del personal del Sistema Nacional de Control y el desarrollo técnico de los procesos y productos de control. El control gubernamental constituye un proceso integral y permanente, que tiene como finalidad contribuir a la mejora continua en la gestión de las entidades, así como en el uso de los bienes y recursos del Estado. FINALIDAD DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

Fin:

CLASIFICACIÓN DEL CONTROL GUBERNAMENTAL a) En función de quien lo ejerce b) En función del momento de su ejercicio. a.1) Control Interno a.2) Control Externo b.1) Previo b.2) Simultáneo b.3) Posterior a.1.1) Previo a.1.2) Simultáneo a.1.3) Posterior a.2.1) Previo a.2.2) Simultáneo a.2.3) Posterior Entidad OCI CGR SOA

Fin:

SERVICIOS DE CONTROL Los servicios de control constituyen un conjunto de procesos cuyos productos tienen como propósito dar una respuesta satisfactoria a las necesidades de control gubernamental que corresponde atender a los órganos del Sistema.

Fin:

NORMAS DE DESEMPEÑO PROFESIONAL Independencia: En el ejercicio de sus funciones, el personal del Sistema debe mantener una actitud mental libre de influencias que comprometan el juicio profesional. Diligencia profesional: El personal del Sistema debe desenvolverse con la debida diligencia profesional en el desempeño de todas las labores que desarrolle durante la realización de los servicios de control y servicios relacionados . Entrenamiento y competencia: El personal del Sistema debe poseer entrenamiento profesional especializado y actualizado, así como contar con la competencia necesaria para el apropiado desarrollo del control gubernamental, propendiéndose a la mejora continua de su calidad profesional. Confidencialidad: El personal del Sistema está obligado a guardar debida reserva y discreción sobre la documentación y resultados de los servicios de control o servicios relacionados que sean de su conocimiento en el ejercicio de sus funciones

Fin:

NORMAS DE GESTIÓN DE LA CALIDAD La Contraloría establece y mantiene un sistema de gestión de la calidad, con la finalidad de observar los requisitos y especificaciones establecidos como estándares en la normativa específica, así como cumplir los requerimientos de los clientes del control gubernamental.

Fin:

SERVICIOS DE CONTROL a) Servicios de control previo a .1) Autorizar presupuestos adicionales de obra y mayores servicios de supervisión. b.1) Acción Simultánea. a.2) Informar sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o capacidad financiera del estado. a.3) Opinar sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de orden interno. b) Servicios de control simultaneo c) Servicios de control posterior b.2) Orientación de oficio b.3) Visita de control c.1) Auditoría financiera c.2) Auditoría de desempeño. c.3) Auditoría de cumplimiento .

Fin:

NORMAS COMUNES A LOS SERVICIOS DE CONTROL Participación de expertos: Cuando sea necesario obtener informes técnicos especializados de expertos, los órganos del Sistema pueden contar con la participación de personas naturales o jurídicas que posean habilidades, conocimientos y experiencia en un campo particular distinto al de control gubernamental. Supervisión: Los servicios de control deben ser supervisados en forma periódica, sistemática y oportuna, durante todas sus etapas, por los niveles competentes; a fin de orientar y asegurar el cumplimiento de sus objetivos, así como mejorar la calidad de su desarrollo y resultados. Resultados de los servicios de control: El resultado de los servicios de control debe emitirse por escrito, se caracterizará necesariamente por su consistencia y utilidad, y se comunicará oportunamente a las entidades e instancias que correspondan. Seguimiento a la implementación de recomendaciones: La Contraloría y los Órganos de Control Institucional deben realizar el seguimiento de las acciones que las entidades dispongan para la implementación efectiva y oportuna de las recomendaciones formuladas en los resultados de los servicios de control.

Fin:

NORMAS DE SERVICIOS DE CONTROL PREVIO Los servicios de control previo son aquellos que efectúa exclusivamente la Contraloría con anterioridad a la ejecución de un acto u operación de una entidad, de acuerdo a lo establecido por la Ley o norma expresa, con el objeto de emitir un resultado según corresponda a la materia del requerimiento que realice la entidad solicitante del servicio . Conc .: R.C. N° 046-2001-CG modificada por R.C. N° 105-2001-CG R.C . N° 052-2010-CG R.C. N° 196-2010-CG R.C. N° 596-2014-CG R.C. N° 094-2015-CG R.C. N° 112-2015-CG

Fin:

MODALIDADES DE SERVICIOS DE CONTROL PREVIO Otorgar autorización previa a la ejecución y pago de los presupuestos adicionales de obra pública, y de las mayores prestaciones de supervisión en los casos distintos a los adicionales de obra, cuyos montos excedan a los previstos en la normativa de la materia, cualquiera sea la fuente de financiamiento . Emitir opinión previa vinculante sobre contrataciones de bienes, servicios u obras que tengan el carácter de secreto militar o de orden interno exoneradas de licitación pública, concurso público o adjudicación directa. Dicha opinión previa se otorga exclusivamente sobre las contrataciones que cumplan las condiciones antes señaladas y cuando las mismas deban mantenerse en reserva conforme a ley, y además no se refieran a bienes, servicios u obras de carácter administrativo u operativo. Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras garantías que otorgue el Estado, incluyendo proyectos de contrato, que en cualquier forma comprometan su crédito o capacidad financiera, sea que se trate de negociaciones en el país o en el exterior. El citado informe previo no conlleva la autorización o aprobación de la operación

Fin:

SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO Los servicios de control simultáneo son aquellos que se realizan a la(s) actividad(es) de un proceso en curso , correspondiente a la gestión de una entidad sujeta a control gubernamental, con el objeto de alertar a la entidad de hechos que ponen en riesgo el resultado o logro de sus objetivos . Conc .: R.C. N° 454-2014-CG 13

Fin:

SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO – ACCIÓN SIMULTÁNEA Acción simultánea : Es la modalidad de control simultáneo que consiste en evaluar el desarrollo de una o más actividades en ejecución de un proceso en curso, verificando y revisando documental y físicamente que se realice conforme a las disposiciones establecidas.

Fin:

SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO – ORIENTACIÓN DE OFICIO Orientación de oficio : Modalidad de control simultáneo que se ejerce alertando por escrito y de manera puntual, al Titular de la entidad o quien haga sus veces, sobre la presencia de situaciones que puedan conllevar a la gestión a incurrir en errores, omisiones o incumplimientos, en el desarrollo de una o más actividades de un proceso, de los cuales se puede tomar conocimiento, a través de la misma entidad u otras fuentes. Visita de control : Modalidad de control simultáneo que consiste en presenciar actos o hechos en curso relacionados a la entrega de bienes, presentación de servicios o ejecución de obras públicas, constatando que su ejecución se realice conforme a la normativa vigente.

Fin:

SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR Los servicios de control posterior son aquellos que se realizan con el objeto de efectuar la evaluación de los actos y resultados ejecutados por las entidades en la gestión de los bienes, recursos y operaciones institucionales.

Fin:

SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR – AUDITORÍA FINANCIERA Auditoría financiera : Es el examen a los estados financieros de las entidades, que se practica para expresar una opinión profesional e independiente sobre la razonabilidad de los estados financieros, de acuerdo con el marco de información financiera aplicable para la preparación y presentación de información financiera. Tiene como objetivo incrementar el grado de confianza de los usuarios de los estados financieros; constituyéndose igualmente en una herramienta para la rendición de cuentas y de evaluación del sector público para la realización de la auditoría a la Cuenta General de la República. La auditoría financiera incluye la auditoría de los estados financieros y la auditoría de la información presupuestaria . Conc .: R.C. N° 445-2014-CG

Fin:

SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR – AUDITORÍA DE DESEMPEÑO Auditoría de desempeño : Es un examen de la eficacia, eficiencia, economía y calidad de la producción y entrega de los bienes o servicios que realizan las entidades con la finalidad de alcanzar resultados en beneficio del ciudadano. Se orienta a la búsqueda de mejora continua en la gestión pública, considerando el impacto positivo en el bienestar del ciudadano y fomentando la implementación de una gestión por resultados y la rendición de cuentas. Conc .: R.C. N° 382-2013-CG

Fin:

SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR – AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO Auditoría de cumplimiento : Es un examen objetivo y profesional que tiene como propósito determinar en qué medida las entidades sujetas al ámbito del Sistema, han observado la normativa aplicable, disposiciones internas y las estipulaciones contractuales establecidas, en el ejercicio de la función o la prestación del servicio público y en el uso y gestión de los recursos del Estado. Tiene como finalidad la mejora de la gestión, transparencia, rendición de cuentas y buen gobierno de las entidades, mediante las recomendaciones incluidas en el informe de auditoría, que permitan optimizar sus sistemas administrativos, de gestión y de control interno . Conc .: R.C. N° 473-2014-CG

Fin:

ETAPAS DEL PROCESO DEL SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR Planificación Ejecución Elaboración del informe

Fin:

Fin … gracias

authorStream Live Help