Presentación Aspectos Fiscales Contratos Internacionales

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Presentación donde se comentan algunos aspectos fiscales relevantes de los contratos internacionales

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Contratos Internacionales Aspectos Fiscales

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Las consideraciones tributarias tienen una gran influencia en las decisiones de negocios de empresas e individuos respecto a dónde, cuándo y cómo invertir. A nivel país, las políticas fiscales podrán generar distorsiones económicas al incentivar una pobre inversión extranjera productiva o una gran inversión especulativa. Contratos Internacionales

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Muchos países compiten por capitales internacionales al hacer sus sistemas tributarios más atractivos para los inversionistas extranjeros. Una consecuencia ha sido (en general), la reducción de las tasas de impuestos y la desregulación. Un ejemplo importante es Irlanda. Como aspecto positivo, la competencia ha incrementado el flujo de capitales y ha generado la asignación eficiente de recursos financieros internacionales. Competencia

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En este contexto, se busca armonizar los diversos sistemas tributarios a efecto de volverlos eficientes. Se dice que un sistema tributario es eficiente cuando las consideraciones tributarias no tienen repercusiones en la forma en que se realizarán las inversiones. En tanto el capital no se invierta de manera más productiva, la eficiencia y la prosperidad globales declinarán. Contratos Internacionales

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En general, aquellos países que imponen tasas bajas (o no gravan del todo), a la inversión extranjera, son conocidos como paraísos fiscales. De acuerdo con la OCDE, para determinar cuando un país es un paraíso, es necesario atender a lo siguiente: Paraísos Fiscales

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Impuestos meramente nominales, o ausencia de éstos. Falta de intercambio de información. Falta de transparencia. Falta de actividades económicas sustanciales asociadas con las inversiones financieras. Paraísos Fiscales 2

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El principio de Neutralidad busca crear mecanismos que no interfieran con la distribución de factores productivos. Actualmente existen 3 modelos de neutralidad : Neutralidad en la Exportación de Capitales Neutralidad en la Importación de Capitales Neutralidad Nacional Principios de Neutralidad Tributaria

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Incide en la toma de decisiones sobre ¿Dónde invertir ? La decisión de invertir en el territorio nacional o en el exterior no es influenciada por las leyes tributarias, conduce a un empleo eficiente de capital. Neutralidad en la Exportación de Capitales

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¿ Quién y cuánto se invierte en un determinado país ? Busca igualdad tributaria sin importar que el inversor sea un residente o un no residente. Neutralidad en la Importación de Capitales

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Principio de neutralidad nacional, busca maximizar la eficiencia económica nacional en lugar de la mundial. Neutralidad Nacional

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El precio de transferencia es el precio del producto intermedio proporcionado de una unidad a otra dentro de la misma organización, incluye los lineamientos orientados a evitar que por actos de naturaleza comercial o contractual se provoquen efectos fiscales en los países . Deben conducir a una unidad de consorcio a tomar decisiones que beneficien a la organización, observando los siguientes objetivos: (i) congruencia organizacional; (ii) evaluación del desempeño; y (iii) autonomía. Precios de transferencia

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El principio Arms Length tiene como principal objetivo establecer una base apropiada de impuestos para cada jurisdicción fiscal y evitar la doble tributación . En las relaciones Arms Lenght, los términos contractuales de una operación generalmente definen implícita o explícitamente como las responsabilidades, riesgos y beneficios se dividen entre las partes. Precios de transferencia

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Los precios de transferencia son entonces una herramienta de control eficaz para las autoridades fiscales, pero se ha observado que esta figura va en descenso debido a la globalización y el acercamiento de las economías. Precio de transferencia

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Lessambo , Felix : Understanding International Business and Financial Transactions . iUniverse , Inc. New York, Bloomington, 2009. Friedland , Jerold: Taxation of International Business Transactions . Lexis Nexis . 2010. Bibliografía

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Equipo

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Equipo Jairo González Victoria Rodríguez Luis Murray

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Arrioja Vizcaíno, Adolfo. Derecho Fiscal. Themis. México, D.F. 2007 http://www.cetuchile.cl/reportetributario/12/articulodelmes12.pdf Ley del Impuesto sobre la Renta http://biblio.juridicas.unam.mx/libros/1/337/6.pdf Bibliografía

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https://www.crystalgraphics.com Diseño de las Diapositivas

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