Slide 1:Registro y elaboración de estados financieros Mtro. Gerardo Yáñez Betancourt gyanezb@hotmail.com CLASE DE CONTABILIDAD


Slide 2:Esta clase tiene por objetivo mostrar como se registran las operaciones ocurridas en una empresa y como se traducen en un balance y un estado de resultados. CLASE DE CONTABILIDAD Registro y elaboración de estados financieros


Slide 3:Ya sea que el registro de las operaciones sea manual o por medio de algún software de contabilidad, el procedimiento es el mismo: CLASE DE CONTABILIDAD Registro y elaboración de estados financieros


Slide 4:Saldos iniciales al 01 de enero de la empresa


Slide 5:Realizamos un cobro a clientes por 17,000 Depositamos al banco Disminuyen las ctas x cob


Slide 6:Realizamos el pago de la renta por 5,000 Giramos un cheque Registramos el gasto


Slide 7:Efectuamos una venta por 48,000, considere un costo del 50% Depositamos el importe de la venta 17,000 + 48000 Registramos la venta


Slide 8:Efectuamos una venta por 48,000, considere un costo del 50% Depositamos el importe de la venta 17,000 + 48000 Registramos la venta Damos salida del inventario la mercancía vendida Registramos el costo de la mercancía vendida


Slide 9:Cabe hacer notar en la operación anterior que cuando ocurre una venta se generan de manera paralela dos operaciones. Una a precio de venta (la mercancía que le facturamos al cliente y el pago que nos hace) Y otra a precio de costo (por la mercancía que salió del almacén y que debemos restar como costo de las ventas, ya que la mercancía no nos la regalan). NOTA


Slide 10:Solicitamos un préstamo de 50,000 Depositamos el importe del préstamo Aumentan los préstamos bancarios


Slide 11:Compramos maquinaria por 60,000 Aumenta el activo fijo por la maquina comprada Giramos cheque para pagarla por 60,000 (5,000 del Movimiento anterior + 60,000)


Slide 12:Compramos mercancía por 8,000 Aumenta el inventario por la compra de mercancía Giramos cheque para pagar la mercancía por lo que hasta este Momento hemos girado cheques por un Total de 73,000


Slide 13:Obtenemos la suma de las columnas debe y haber (deben ser iguales) Sumas iguales


Slide 14:Calculamos los saldos de cada cuenta al día de hoy Saldo Deudor + Debe – Haber Saldo Acreedor - Debe + Haber


Slide 15:Separamos las cuentas de balance y las cuentas de resultados Cuentas de resultados (ventas, costos y gastos)


Slide 16:Separamos las cuentas de balance y las cuentas de resultados Cuentas de resultados (ventas, costos y gastos)


Slide 17:Separamos las cuentas de balance y las cuentas de resultados Cuentas de resultados (ventas, costos y gastos)


Slide 18:Separamos las cuentas de balance y las cuentas de resultados Cuentas de Balance (Activos, pasivo y capital)


Slide 19:Separamos las cuentas de balance y las cuentas de resultados Cuentas de Balance (Activos, pasivo y capital)


Slide 20:Las sumas del debe y el haber no son iguales ¿Por qué no checa?


Slide 21:R= Porque las ventas generaron una utilidad de 19,000 que incrementará el capital


Slide 22:Registramos la utilidad en la cuenta de “Resultados del ejercicio” y ya “cuadra” !!


Slide 23:Registramos la utilidad en la cuenta de “Resultados del ejercicio” y ya “cuadra” !!


Slide 24:Presentación del balance general


Slide 25:Presentación del Estado de resultados


Slide 26:El balance presenta saldos acumulados como por ejemplo una cuenta de bancos, el saldo se lleva a través de los años por eso los balances se presentan siempre a una fecha: “balance General al 31 de diciembre de 2009”. El Estado de resultados presenta saldos de un periodo, un mes o un año, por ejemplo: interesa conocer las ventas del mes o del año no las ventas acumuladas desde el año en que inició operaciones la empresa: “Estado de resultados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009”. CONCLUSIÓN