2nd conference corrrupt

چالشهای فساد در عصر جهانی شدن: 

چالشهای فساد در عصر جهانی شدن دومین سالانه پیشگیری از تقلب و سوء استفاده های مالی 30-29 آدرماه 1390 تهران-ایران غلامحسین دوانی (ACFE) عضو انجمن بازرسان تقلب (NYSSCPA) عضو انجمن حسابرسان خبره امریکا (CAAA عضو انجمن آکادمی حسابداری کانادا( 1

فرازي از نامه 53 حضرت امیر به مالك اشتر : 

فرازي از نامه 53 حضرت امیر به مالك اشتر «... با فرستادن مأموران مخفي راستگو و باوفا، كارهاي كارگزاران را زير نظر بگير، زيرا بازرسي پنهاني در كارشان، آنان را به رعايت امانت و نرمي با توده مردم وادار مي‌سازد. با دقت بسيار، مراقب اعوان و انصار خود باش! اگر يكي از آنان دست به خيانت كرد و مأموران مخفي تو آن را تأييد كردند، بايد كه به آن اكتفا كني و بدون تأخير خيانتكار را كيفر دهي و آنچه از اموال در اختيار دارد از او بازپس گيري، سپس وي را در مقام خواري و مذلت بنشان و داغ خيانت بر جبينش بنه و طوق رسوايي بر گردنش بيفكن». 2

PowerPoint Presentation: 

قربانت شوم الساعه كه در ايوان منزل با همشيره همايوني به شكستن لبه نان مشغولم خبر رسيد كه شاهزاده موثق ‌ الدوله حاكم قم را كه به جرم رشاء و ارتشاء معزول كرده بودم به توصيه عمه خود ابقاء فرموده و سخن هزل بر زبان رانده ‌ ايد. فرستادم او را تحت ‌ الحفظ بتهران بياورند تا اعليحضرت بدانند كه اداره امور مملكت با توصيه عمه و خاله نمي ‌ شود. زياده جسارت است . تقي نامه اميركبير به ناصرالدين شاه

PowerPoint Presentation: 

درست همان طور كه نمي ‌ توان از چشيدن عسل يا زهري كه نوك زبان به آن آغشته مي ‌ شود خودداري كرد، براي كسي كه با اعتبارات دولتي سروكار دارد، پرهيز از چشيدن ‌ دست كم اندكي از ثروت سلطان ، امكان ‌ ناپذير است. كائوتيلا، ارتاشاسترا دهه اول ميلادي از آموزه ‌ هاي هندي

آموزش قدم به قدم فساد توسط حاجی آقای صادق هدایت : 

آموزش قدم به قدم فساد توسط حاجی آقای صادق هدایت توی دنیا دو طبقه مردم هستند: بچاپ و چاپیده .اگر میخواهی جزو چاپیده ها نباشی ، سعی کن که دیگران را بچاپی. سواد زیادی لازم نیست، آدم را دیوانه می کنه و از زندگی عقب میاندازه. فقط سر درس حساب و سیاق دقت بکن. چهار عمل اصلی را که یاد گرفتی کافی است ، تا بتوانی حساب پول را نگهداری و کلاه سرت نره. فهمیدی؟ حساب مهمه، باید هرچه زودتر وارد زندگی شوی. همینقدر روزنامه تونستی بخوانی بسه. باید کاسبی یاد بگیری. با مردم طرف بشی، از من میشنوی برو بند کفش تو سینی بگذار و بفروش، خیلی بهتره تا بری کتاب جامع عباسی را یاد بگیری. سعی کن پررو باشی ، نگذار فراموش بشی، تا میتوانی عرض اندام بکن. حق خودت را بگیر. از فحش و تحقیر نترس، حرف توی هوا پخش میشه. هر وقت ازین در بیرونت انداختند، از در دیگر با لبخند وارد بشو. فهمیدی؟ پررو؟ وقیح و بی سواد . چون گاهی هم باید تظاهر به حماقت کرد تا کار بهتر درست بشه !! مملکت ما امروزم محتاج باین جور آدم هاست، باید مرد روز شد. سعی کن با مقامات عالیه مربوط بشی!!

عارضه فساد و انواع فساد : 

عارضه فساد و انواع فساد بخش اول – کلیات 6

تقویم جهانی شدن Timeline of Globalization: 

7 تقویم جهانی شدن Timeline of Globalization عصر امپریالیسم- 1900 مجمع اقتصاد جهانی -1971 حقوق زمین- 1986 موافقتنامه عمومی تعرفه و تجارت جهانی1986 پرتکل مونترال-1987 فروپاشی دیوار برلن-1989 فروپاشی اتحاد جماهیر شوروی-1990 اتحادیه اروپا- 1992 کنگره جهانی حقوق بشر -1993 قرارداد نفتا-1994 سازمان تجارت جهانی- 1995 دادگاه بین المللی جنائی-1998 پیدایش یورو پول واحد اروپایی – 2002 حمله به ساختمان تجارت جهانی2003 بحران مالی جهانی2007 Age of Imperialism World Economic Forum (WEF) Dwellers land General Agreement on Tariffs and Trade (GATT) Montreal Protocol Fall of Berlin Wall Collapse of Soviet Union Union European Un World Conference on Human Rights North American Free Trade Agreement (NAFTA) World Trade Organization (WTO) International criminal court Euro adapted 12 countries Attack to World trade Towers World Financial Crisis

آثار جهانی شدن Effects of Globalization: 

8 آثار جهانی شدن Effects of Globalization حاکمیت جهانی World Governance دولت الکترونیک E-Governance تجارت الکترونیک E-Trading بانک الکترونیکی E-Bank آموزش الکترونیکی E-learning

PowerPoint Presentation: 

نام کشور تولید ناخالص داخلی بدهی خارجی بدهی هر نفر % بدهی به تولید ناخالص داخلی % بدهی دولتی به تولید ناخالص داخلی امریکا 10.800 10.900 35.156 101 100 انگلستان 1.700 7.300 117.580 436 81 آلمان 2.400 4.200 5.659 176 83 فرانسه 1.800 4.200 66.508 235 87 اسپانیا 700 1.900 41.366 284 67 ایتالیا 1.200 2.000 32.875 163 121 یونان 200 400 38.073 252 166 پرتغال 200 400 38.081 251 106 ایرلند 200 1.700 390.969 1.093 109 ژاپن 4.100 2.000 15.934 50 233 جمع 23.300 36.800 82.720 157 --- چین 10.090 529 391 5 ---

PowerPoint Presentation: 

تعريف فساد اصطلاح فساد از ريشه لاتين ( rumpere ) به معني شكستن است به اين معنا كه در فساد چيزي مي‌شكند. يا نقض مي‌شود كه ممكن است يك هنجار اخلاقي يا قانوني يا حتي مقررات اداري باشد. به عبارت ديگر «فساد مالي سوء استفاده از قدرت، امكانات، اختيار و مناصب دولتي (عمومي) براي تأمين منافع شخصي، گروهي، حزبي، قومي يا طبقه‌اي خاص است.» تعريف 1= نقض قوانين موجود براي تأمين منافع و سود شخصي تعريف 2= (فرهنگ Webster )= پاداش نامشروع براي وادار كردن فرد به تخلف از وظيفه تعريف 3 = (بانك جهاني) = فساد، سوء استفاده از قدرت دولتي براي تأمين منافع شخصي فساد به عنوان پديده‌اي برخاسته از تلاقي منافع بخشهاي عمومي و خصوصي با يكديگر، حاصل رفتار منفعت‌جويانه كساني است كه نمايندگي بخش عمومي را بر عهده دارند يا از قدرت و اختيارات دولتي برخوردارند و از آن براي مقاصد شخصي، خانوادگي، يا گروهي اعم از انگيزه‌هاي كسب فرصت‌هاي سياسي يا اقتصادي سوء استفاده مي‌كنند.

چیست ؟!(Corrupt)فساد: 

چیست ؟! (Corrupt) فساد فساد عبادت از سوء استفاده از قدرتهای برای منافع شخصی فساد عبارتست از تخطی یک مقام دولتی از وظایف رسمی، برای رسیدن به رفاه شخصی و فردی (Colin Nye) فساد پدیده ای پیچیده و چند جانبه 11

تعریف فساد از دیدگاه دائره المعارف آمریکانا: 

تعریف فساد از دیدگاه دائره المعارف آمریکانا فساد اداری شامل فروش آراء حقوقی، تصمیمات اداری یا قانونی یا مقامات دولتی می شود. پرداخت پنهانی به شکل هدیه، هزینه دستمزد، استخدام، کمک به خویشاوندان، نفوذ اجتماعی، یا هر گونه رابطه ای که منافع عمومی و رفاه آن را مختل سازد چه حاکی از پرداخت یا عدم پـرداخت پول باشـد ، معمولا به عنوان فـســاد شـناختـه می شود. 12

علت فساد: 

علت فساد علت اصلی فساد نایاب شدن فرصت های سیاسی است (ساموئل هانتیگتون) در حوزه ملی، فساد در نقطه تلاقی بین دولت و انواع عوامل غیر دولتی رخ می دهد. یعنی در یکطرف یک عامل فاسد دولتی و در طرف دیگر عامل ایجاد کننده فساد یا همان عامل رشوه دهنده قرار دارد . 13

تعریف بین المللی فساد اداری : 

تعریف بین المللی فساد اداری رشوه خواری یا هر نوع رفتار دیگر در برخورد با افراد مسئول در بخش دولتی یا بخش خصوصی که موجب نقض وظایف این افراد در مشاغل دولتی، مستخدم بخش خصوصی، عامل مستقیم و یا هر گونه رابطه دیگر از این نوع به قصد کسب امتیازات ناشایست از هر نوع برای خود یا دیگران ( شورای انحادیه اروپا- 1994،گروه چند منظوره فساد اداری GME ) 14

«پائولومایورو» اقتصاددان ایتالیایی: 

«پائولومایورو» اقتصاددان ایتالیایی رانت جویی در جایی ریشه می کند که رانت وجود داشته باشد. بنابراین شیوع فساد در جایی محتمل است که وجود محدودیت ها و مداخله دولت، دستیابی به سودهای کلان و نامعقول را ممکن ساخته باشد. در کشورهای در حال گذار، گذر از اقتصاد دستوری به اقتصاد بازار آزاد، فرصت های بی شماری برای دستیابی به سودهای کلان و تصاحب ثروتهای بادآورده (رانت) ایجاد کرده است و غالبا شبکه های فساد سازمان یافته را از بین برده و جای آن را به شبکه های فساد و نهاد های نظامی آشفته داده است که زیان بارترند. 15

ویژگی های نظام های رانتی : 

ویژگی های نظام های رانتی تمرکز شدید قدرت و اقتدار بروکراتیک فقدان دمکراسی و آزادی نقد و شفافیت طبیعی نبودن گردش ثروت و به تبع آن وجود فشار اقتصادی و محرومیت اجتماعی عدم موازنه بین حوزه سیاست و حوزه اقتصاد حاکمیت الیگارشی مالی- سیاسی فقدان نظام پاسخگوئی و مسئولیتهای اجتماعی 16

چراتوسعه نیافتگی حامل ریشه فساد است؟ : 

چراتوسعه نیافتگی حامل ریشه فساد است؟ در جوامع توسعه نیافته دولت های مرکزی قدرتمندی وجود دارد که همه ارکان اجتماعی را در دست دارند. در این نظامها، دمکراسی، آزادی نقد و شفافیت که سدی در مقابل روابط غیر رسمی فاسد است وجود ندارد. در این جوامع گردش و توزیع ثروت طبیعی نیست لذا فشار اقتصادی و محرومیت اجتماعی که منشا فساد است وجود دارد. بین حوزه سیاست و حوزه اقتصاد موازنه نیست. مانند دولت های بلوک شرق که لشکری از کارمندان حاکم بر همه امور کشور را تربیت کردند تا اقتدار بوروکراتیک خود را تامین کنند. از طرفی پتانسیل فساد در رده های پایین حداکثر است و مکانیزمهای کنترل بوروکراتیک (لشکر اداری) نیز از مهار بحران و فساد عاجز است. 17

PowerPoint Presentation: 

تركيب درآمدي سرمايه‌داري جنايي (فساد مالي ) قاچاق انسان و فحشا كارتهاي اعتباري (بيشتر در حوزه فعاليت تراياردهاي هنگ‌كنگي) قمارخانه، شرط‌بندي و لاتاري (مسابقات فوتبال، بوكس، اسب‌دواني و ...) فروش غيرقانوني اسلحه فروش مواد مخدر و مشروبات الكلي رقمي بين 500 ميليارد دلار در سال حضور در مناقصات بين‌المللي (حق دلالي) ارتشاء و واسطه‌گري سود سرمايه‌گذاريهاي قانوني ترورهاي سازمان يافته توليد يا فروش محصولات غيرمجاز يا غيرقانوني مانند ديسكت، سي دي و فيلم‌هاي پورنوگراف معاملات با ارز خارجي نپوتيسم Nepotisms يعني پارتي‌بازي و سوء استفاده از مقام و موقعيت شغلي رشوه‌دهي و رشوه‌خواهي (پورسانت و حق كميسيون‌هاي غيرقانوني) ساير درآمدها

تقسیم بندی ماهیتی فساد : 

تقسیم بندی ماهیتی فساد فساد سیاسی: سوء استفاده رهبران سیاسی از قدرت دولتی برای کسب منافع شخصی فساد اداری: سوء استفاده نهادینه شده شخصی از منافع عمومی از سوی کارمندان دولت فساد اقتصادی: نقض قوانین موجود برای تامین منافع و سود شخصی 19

PowerPoint Presentation: 

انواع فساد فساد اداري (ديوان‌سالاري – بوروكراسي ) رشوه (جوهره اصلي فساد مالي) - تقلب حق و حساب – انعام – حق‌الزحمه – هزينه كارچاق‌كني – پول شيريني – پول چاي – اداي دين – حق‌السكوت – هديه اختلاس Embezzlement برداشت يا سوء استفاده از منابع دولتي (عمومي) توسط اشخاصي كه مديريت اين منابع به آنها سپرده شده است (خيانت در امانت) رانت جوئي – رانت خواري Rent- seeking فساد در خريدها و قراردادها (حق كميسيون) فساد سياسي مقامات عالي‌رتبه دولتي political corruption

تعریف تقلب از دیدگاه انجمن بازرسان رسمی تقلب : 

تعریف تقلب از دیدگاه انجمن بازرسان رسمی تقلب انجمن بازرسان رسمی تقلب، تعریفی فراگیر از تقلب را پذیرفته است و میگوید تقلب در برگیرندۀ تمام افزارهای گوناگونی است که ساخته انسان است و یک فرد با استفاده از آن مزیتی را نسبت به دیگری از طریق توصیه های کذب، یا کتمان حقیقت کسب می کند و شامل تمام رویدادهای غیرمترقبه، کلک ها، حیله گریها، یا مخفیکاریها و دیگر راه حلهای غیر منصفانه برای فریب دیگری است.

طبقه بندی فساد: 

طبقه بندی فساد فساد سیاه: که از نظر توده ها و نخبگان سیاسی منفور است و عامل آن باید تنبیه شود. برای مثال می توان از دریافت رشوه برای نادیده گرفتن استانداردها و معیارهای ایمنی در احداث مسکن نام برد. فساد خاکستری: که از نظر نخبگان منفور است اما توده های مردم در مورد آن بی تفاوت هستند مثلا کوتاهی کارمندان در اجرای قوانینی که در بین مردم محبوبیت چندانی ندارد و فردی جز نخبگان سیاسی به مفید بودن آنها معتقد نیستند. فساد سفید: که در ظاهر مخالف قانون است اما اکثر نخبگان سیاسی و مردم عادی آن را مضر نمی دانند و مثال گویای آن نقض مقرراتی است که بر اثر تغییرات اجتماعی و فرهنگی موضوعیت خود را از دست داده است! 22

طبقه بندی فساد از نظر حجم فساد: 

طبقه بندی فساد از نظر حجم فساد فساد خرد: چنانچه به کارکنان دولت (که ممکن است اساساً شریف و نجیب باشند) رشوه های اندک پیشنهاد شود آن را در جهت رفع مشکلات تغذیه و تحصیل خانواده خود رد نمی کنند. فساد فردی: مواردی استثنایی وجود دارد که فساد رخ می دهد یعنی برای انجام کار درخواست رشوه می شود. در این حالت کارمند خلافکار پس از بازرسی تادیب می شود. این نوع فساد جنبه فردی دارد و سازمان یافته نیست. فساد نظام یافته: مسیرهای خلاف از محل رشوه گیری به سمت بالا بسط می یابد و بقای سیستمها به وجود فساد بستگی پیدا می کند. در این حالت سازمان ها، مقررات و هنجارهای رفتاری با فساد تطبیق یافته اند . فساد کلان : مسئولان سطح بالای دولتی و امور عمومی و سیاستمداران، در قراردادها و پروژه های بزرگ که جنبه ملی دارند اعمال نظر می کنند و سودهای کلان به دست می آورند 23

آثاراقتصادی فساد مالی : 

آثاراقتصادی فساد مالی تضعیف امنیت اقتصادی بی ثباتی در کشور افزایش فعالیت های زیر زمینی اختلال در سرمایه گذاری بلند مدت داخلی و خارجی انحراف اولویت ها تضعیف یا انحراف استعدادها افزایش هزینه معاملات تجاری گسترش سطح فقر 24

PowerPoint Presentation: 

زمينه‌هاي بروز فساد مالي سقوط ارزشهای انسانی و اخلاقی عرف‌ها، سنت‌هاي اداري نادرست سطوح حقوق و مزاياي كاركنان دولت ضعف نظام قضايي و نظارتي ضعف اركان نظارتي درون‌سازماني شفاف نبودن قوانين و مقررات فقدان نظام تأمين اجتماعي مناسب فقدان امنيت شغلي كاركنان دولت

PowerPoint Presentation: 

عوامل موثر در ايجاد فساد ماهيت نظام سياسي جامعه دستگاه قضايي و نظارتي ويژگيهاي خاص اجتماعي هر كشور قانون و مقررات، امتيازات و اختيارات دولتي ويژگيهاي خاص نظام مالياتي سياستها و تصميم‌گيري‌هاي مربوط به هزينه‌هاي ملي و عمومي

عوامل غیرمستقیم موثر در ایجاد فساد مالی : 

عوامل غیرمستقیم موثر در ایجاد فساد مالی کیفیت کار نظام دیوان سالاری سطح دستمزد در بخش دولتی سیستم شیشه و مجازات نظارت های سازمانی شفافیت قوانین و مقررات و روشها رفتار رهبران و مقامات عالیه کشور 27

عوامل مولد فساد : 

عوامل مولد فساد عوامل فرهنگی- اجتماعی عوامل اقتصادی عوامل اداری و مدیریتی عوامل سیاسی عوامل حقوقی، قضایی و قانونی عوامل بین المللی 28

PowerPoint Presentation: 

بستر منابع مالي فاسد فعاليتهاي بانكي به ويژه بانكهايي كه ماهيت حقوقي بين‌المللي داشته و نظارت و سرپرستي بر آن دشوار باشد- همكاري برخي مقامات بانكي با پول‌شويان (به ويژه در زمينه اوراق بهادار الكترونيكي)زمينه فساد را به سهولت امكانپذير مي‌كند. نهادهاي موازي نظام بانكي نظير موسسات مالي – اعتباري – صندوقهاي قرض‌الحسنه كه فعاليتهايي نظير سپرده‌گذاري و اعطاي وام انجام مي‌دهند. بازارهاي داد و ستد آتي با همكاري كارگزاران خريد و فروش سهام و اوراق مشاركت و قرضه حضور در بخشهاي غيررسمي اقتصادي نظير فلزات گرانبها، معاملات نفتي – آثار هنري و عتيقه‌جات مناطق بهشت مالياتي – مناطق آزاد تجاري كه نظارتي بر آنها وجود ندارد. مراكز مذهبي كه داراي فعاليت اقتصادي هستند انجمن‌هاي خيريه و نظاير آنها بنيادها و صندوقهاي تعاون خاص در هنگام تعويض پول كشورها محمل مناسبي جهت تبديل پول كثيف به پول جديد به‌وجود مي‌آيد. به ويژه در اروپا زمان حاكميت يورو بسياري پولهاي كثيف تبديل شد.

حجم سالانه فساد مالی در ایران سال 1388=29.7میلیارد دلار منبع : روزنامه ابتکار1389/03/09 : 

حجم سالانه فساد مالی در ایران سال 1388=29.7میلیارد دلار منبع : روزنامه ابتکار1389/03/09 30 گردش مالی قاچاق کالا تخلفات بانکی 1388 تخلفات بانکی کشف شده 1385-1382 مشروبات الکلی گردش مالی مواد مخدر 20 1 2.7 1.3 4.7 حجم خصوصی سازی در ایران حدود 80 میلیارد دلار بوده که نود درصد آن طی سالهای 1389-1385 صورت گرفته است

شاخص فساد در ایران منبع: سازمان شفاف سازی جهانی: 

شاخص فساد در ایران منبع: سازمان شفاف سازی جهانی 31 سال 2011 2010 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 شاخص 2.7 2.2 1.8 2.5 2.5 2.7 2.9 2.9 3 رتبه 120 146 168 141 131 105 88 87 78

PowerPoint Presentation: 

پيشينه بين‌المللي قانوني فساد مالي كنفرانس پالرمو 1- هر دولت متعاهدي اقدامات قانونگذاري و اقدامات ديگري كه براي جرائم جنائي تلقي نمودن اعمال زير ضروري باشد، اتخاذ خواهد كرد وقتي كه به طور عمدي ارتكاب يابند: الف) وعده، پيشنهاد يا دادن يك نفع ناروا به طور مستقيم يا غيرمستقيم به يك مأمور خدمات عمومي براي خود مأمور يا شخص يا نهادي ديگري به اين منظور كه اين مأمور نامبرده در اعمال وظايف رسمي خودش كاري را انجام دهد يا از انجام كاري امتناع كند. ب) درخواست يا پذيرش يك نفع ناروا توسط مأمور عمومي به طور مستقيم يا غيرمستقيم يا توسط شخص يا نهاد ديگري به منظور اين كه مأمور نامبرده در اعمال وظايف رسمي خود عملي را انجام دهد يا از انجام عملي خودداري كند. 2- هر طرف متعاهدي اتخاذ چنين اقدامات قانونگذاري و اقدامات ديگري را كه براي جرم جنائي تلقي نمودن رفتار مذكور در بند 1 اين ماده توسط يك مأمور عمومي خارجي يا مستخدم بين‌المللي ضروري باشد؛ بررسي خواهد كرد. همين‌طور هر دولت متعاهدي جرم‌انگاري اشكال ديگر فساد مالي را بررسي خواهد نمود. 3- هر دولت متعاهدي اقدامات لازم را براي جرم‌انگاري مشاركت در ارتكاب فساد مالي و معاونت در آن مطابق اين ماده اتخاذ خواهد كرد. 4- از نظربند 1 اين ماده و ماده 9 اين كنوانسيون «مأمور عمومي» به معني يك مأمور عمومي يا يك شخصي است كه يك خدمت عمومي انجام مي‌دهد. در اين مورد تعريف حقوق داخلي و نحوة اجراي آن در حقوق كيفري دولت متعاهدي كه شخص در حيطة آن دولت انجام وظيفه مي‌كند، ملاك است.

PowerPoint Presentation: 

اشخاص و نهادهاي مسئول در مبارزه ضد فساد مالي طبق توصيه برنامه عمل اتحاديه اروپا مقام‌هاي دولتي، نمايندگان و افراد با نفوذ در انتخابات متصديان مشاغل حقوقي (دستگاه قضايي) افراد داراي مشاغل آزاد نظير بازرگانان روزنامه‌نگاران حسابرسان

استراتژی مبارزه با فساد «بانک جهانی»: 

استراتژی مبارزه با فساد «بانک جهانی» به وسیله آزاد سازی اقتصادی، مقررات زدائی شفافیت مالیاتها ، انحصارزدایی و تثبیت اقتصاد کلان کاهش رانت ها را تشویق کند؛ از طریق اصلاحات خدمات عمومی و حکومتی که شامل تمرکز زدایی و جذب و استخدام بر اساس شایستگی ها می شود، نظردهی را کاهش دهد؛ قابلیت اطمینان را با ایجاد موسساتی نظیر حسابرسی و حسابداری و از طریق اصلاحات قانونی نظیر تقویت قضایی و نیز با تقویت بینش عموم مردم از طریق مجلس افزایش دهد. 34

بانک جهانی حکمرانی خوب را بر اساس شش ویژگی تعریف می کند:: 

35 بانک جهانی حکمرانی خوب را بر اساس شش ویژگی تعریف می کند: 1- حق اظهارنظر و پاسخگویی 2- بی ثباتی سیاسی و خشونت 3- اثربخشی دولت، کارآمدی دولت در انجام وظایف محوله 4- بار مالی مقررات، مقررات اضافی و هزینه های آن 5- حاکمیت قانون 6- مبارزه با فساد 1- Voice and accountability 2- Political Instability and Violence 3- Government Effectiveness 4- Regulatory Burden 5- Rule of law 6- Anti- Corruption

PowerPoint Presentation: 

36 اجماع سازی مشارکت انصاف و عدالت کارآیی و انرژی بخشی حق اظهارنظر شفافیت حاکمیت و قانون پاسخگویی حکمرانی خوب

ارکان مبارزه با فساد در حکمرانی خوب : 

37 ارکان مبارزه با فساد در حکمرانی خوب قضات مستقل و شجاع مطبوعات آزاد حسابرسان مستقل نهادهای غیردولتی مردمی نقش نخبگان اجتماعی در فرآیند حاکمیت خوب

استراتژی ضد فساد چند جانبه بانک جهانی: 

استراتژی ضد فساد چند جانبه بانک جهانی 38

PowerPoint Presentation: 

راههاي پيشگيري از جرايم اقتصادي (فساد مالي) اصلاح قوانين جزائي و قضايي به منظور مقابله با فساد اقتدار دولت از طريق بكارگيري ساز و كارهاي مناسب مالي و مالياتي مثلاً هزينه و خطر مجازات و جرائم آنچنان باشد كه انگيزه عاملان را كاهش دهد. ساز و كار مناسب براي بازار پول و سرمايه فراهم شود تا نظارت عاليه بطوري كه مخل فعاليتهاي توليدي خدماتي نباشد برقرار گردد. كنترل فساد مالي – اداري در بخش دولتي گسترش حسابرسي و بخش نظارت مالي بر فعاليتهاي اقتصادي بمنظور شفاف‌سازي اقتصاد و جلوگيري از گريز مالياتي

سازمانهای مسئول مبارزه با فساد در ایران : 

سازمانهای مسئول مبارزه با فساد در ایران سازمان بازرسی کل کشور کمیسیون اصل (90) مجلس شورای اسلامی وزارت اطلاعات دیوان محاسبات عمومی سازمان حسابرسی جامعه حسابداران رسمی ایران ( موسسات حسابرسی و حسابداران شاغل ) سازمان امورمالیاتی دفتر بازرسی رهبری 40

PowerPoint Presentation: 

راههاي پيشگيري از جرايم اقتصادي (فساد مالي) اصلاح قوانين جزائي و قضايي به منظور مقابله با فساد اقتدار دولت از طريق بكارگيري ساز و كارهاي مناسب مالي و مالياتي مثلاً هزينه و خطر مجازات و جرائم آنچنان باشد كه انگيزه عاملان را كاهش دهد. ساز و كار مناسب براي بازار پول و سرمايه فراهم شود تا نظارت عاليه بطوري كه مخل فعاليتهاي توليدي خدماتي نباشد برقرار گردد. كنترل فساد مالي – اداري در بخش دولتي گسترش حسابرسي و بخش نظارت مالي بر فعاليتهاي اقتصادي بمنظور شفاف‌سازي اقتصاد و جلوگيري از گريز مالياتي

PowerPoint Presentation: 

موانع اساسي مبارزه با فساد در ايران فقدان نظام حكومتي مشخص در زمينه اعمال حاكميت دولت نبود مديريت هماهنگ و واحد بين قواي سه‌گانه سياسي شدن موضوع و حمايت سياسي از خلافكاران عدم توجه به راه حل‌هاي پيشگيرانه و محدودشدن مبارزه به برخوردهاي مقطعي قضايي فساد مالي در نهادهای مالی – پولی مخالفت خلافكاران، متضرران، ساده‌دلان و مغرضان نفوذ عوامل فاسد در امر مبارزه با فساد (آي دزد آي دزد) گسترش پديده تبارگماري در نظام اداري، مالي، سياسي كشور وجود تفكر «روغنكاري چرخ» كه اعتقاد دارند فساد تا آنجا كه سطح معيشت افراد را تأمين كند به عنوان روغنكاري چرخ اقتصاد مناسب و مبارزه با آن تا اين سطح نادرست است. اين تفكر كه منسوب به «كاركردگرايان يا عمل‌گرايان» است از كشورهاي آسياي جنوب شرقي الهام گرفته است. وجود تفكري كه مبارزه جدي با فساد را باعث ناامني و فرار سرمايه مي‌دانند.

PowerPoint Presentation: 

بازيگران اصلي اقتصاد زيرزميني بنيادها و نهادهاي مالي – اقتصادي رانتي شبكه‌هاي بزرگ اعتباري خارج از كنترل دولت صندوقهاي قرض‌الحسنه، موسسات مالي – اعتباري غيرمجاز موسسات غيرانتفاعي و باصطلاح خيريه گردانندگان بازارچه‌هاي مرزي محتكران كه با پيش‌خريد كالاهاي سهميه‌اي ناياب آن را به قيمتهاي گزاف عرضه مي كنند.

یقه سفیدان ( ازما بهتران )چه کسانی هستند؟!: 

یقه سفیدان ( ازما بهتران )چه کسانی هستند؟! «جرم یقه سفیدان» نخستین بار توسط «ادوین ساترلند» در سال 1939 مطرح شد. او معتقد بود جرم یقه سفیدان، جرمی است که توسط شخصی صاحب مقام و منزلت اجتماعی، در زمینه شغلی مرتبط انجام می شود. 44

برخی از معروفترین انواع جرایم یقه سفیدان : 

برخی از معروفترین انواع جرایم یقه سفیدان سوء استفاده از جام و مقام در رقابت سیاسی عدم رعایت موازین قانونی در مورد استخدام، حقوق و پاداش کارکنان اختلاس، جابه جایی و نقل و انتقال غیر قانونی پول در شبکه بانکی تقلب در تنظیم قیمتها در موسسات و شرکت های وابسته به دولت انجام معامله و خرید و فروش اجناس دولتی به صورت غیر قانونی و خارج از شبکه توزیع کشور دستکاری اوراق قرضه و اسناد بهادار جعل اسناد دولتی، سند سازی و ادعای مالکیت پخش آگهی های تجاری دروغین 45

منافع تشکیل یک سازمان مستقل مبارز با فساد: 

منافع تشکیل یک سازمان مستقل مبارز با فساد داشتن یک سازمان مبارزه با فساد نشان می دهد که دولت به طور جدی در تلاش برای مبارزه با فساد است. درجه بالایی از تخصص و دانش فنی می تواند به دست آید. سطح بالایی از استقلال می تواند ایجاد گردد که سازمان را از فساد و دیگر تاثیرات ناخواسته مصمون می نماید. نهاد مورد نظر از آژانس ها و واحدهایی که مسئول تحقیق و بررسی هستند، مستقل خواهد بود. یک سازمان کاملا جدید آغاز به کار می کند که عاری از هر گونه فساد و سایر مسائلی خواهد بود که در سازمان های موجود دیده می شوند. 46

منافع تشکیل یک سازمان مستقل مبارز با فساد(2): 

منافع تشکیل یک سازمان مستقل مبارز با فساد(2) سازمان از اعتبار عمومی بالاتری برخوردار است. محافظت امنیتی بهتر در اختیار سازمان خواهد بود. سازمان از مسئولیت سیاسی، قانونی و عمومی بالاتری برخوردار خواهد بود. بررسی پیشرفت ها، موفقیت ها و شکست های سازمانی با شفافیت بیشتری انجام خواهد شد. اقدامات سریع تری در مقابل فساد انجام خواهد شد. منافع تخصصی مورد استفاده قرار خواهند گرفت و مسئولان تحت تاثیر اولویت های متضاد مربوط به آژانس های اجرای قانون، حسابرسی و سازمان های مشابه قرار نخواهد گرفت. یک سپر حفاظتی دیگر در مقابل فساد ایجاد خواهد شد؛ زیرا سازمان در موقعیتی قرار خواهد گرفت که خواهد توانست بر فعالیت های سازمان های مجری قانون نظارت کند و از بروز فساد در آنها جلوگیری نماید. 47

مشکلات تشکیل یک سازمان مستقل مبارز با فساد: 

مشکلات تشکیل یک سازمان مستقل مبارز با فساد هزینه های مدیریتی بالاتری وجود خواهد داشت. بین سازمان مورد نظر و سازمان هایی که باید با آن همکاری کنند، (همانند مسئولان اجرای قانون، مسئولان تعقیب قضایی، حسابرسان و بازرسان) رقابت به وجود خواهد آمد. ممکن است اعتماد نسبت به سازمان هایی که در چارچوب جدید قرار نگرفته اند، کمتر شود. ممکن است باعث به وجود امدن فشارهای سیاسی متضاد از سوی گروه هایی گردد که به دنبال اولویت مشابه برای اقدامات مرتبط با جرم هستند. ممکن است تحت تاثیر اقداماتی قرار گیرد که در جهت به حاشیه راندن سازمان یا کاهش کارایی آن (با استفاده از کم کردن منابع مالی یا ساختار نامناسب گزارش ها) حرکت می نمایند. 48

PowerPoint Presentation: 

راهنماي موقتي حسابداران (انتشارات انجمن حسابداران خبره انگلستان و ولز) عمل جنايي عملي است كه در هر بخش از بريتانياي كبير جرم بوده يا در صورت وقوع در بريتانياي كبير در آن جرم است . جهت اجتناب از ترديد، مال جنايي شامل موارد زير است (اما به هيچ وجه محدود به آنها نمي‌شود): عايدات فرار از ماليات منافع حاصله از طريق عمليات يك كارتل نفع كسب شده از طريق فساد و ارتشاء (شامل دريافت رشوه و مناف كسب شده از قرارداده حاصله از طريق ارتشاء يا وعده رشوه). منافع (به شكل هزينه‌هاي صرفه‌جويي شده) ناشي از قصور در اجابت الزام تحت نظارت كه در آن قصور، يك جرم جنايي است.

مهمترین عوامل موجد فساد در امور مالی: 

مهمترین عوامل موجد فساد در امور مالی • تمايل شديد در استفاده از پول نقد در معاملات • نبود ضمانت‌ اجرايي در زمينه ارائه اسناد و صورت‌هاي مالي توسط كليه واحدهاي تجاري • فقدان كاركنان با تجربه و صادق • فقدان نظام شايسته‌سالاري در گزينش مقامات و كاركنان ارشد دولتي • نبود بازرسان برجسته اقتصادي براي نظارت بر فعاليت واحدها • نهادينه شدن فساد و اختلاس در اركان نظام • نبود ساز و كار حسابرسي مناسب داراي ضمانت‌ اجرايي راهكارهاي اجرايي مبارزه با فساد مالي 50

وظايف حسابرسان در مبارزه با فساد مالي: 

وظايف حسابرسان در مبارزه با فساد مالي • شناسايي معاملاتي كه اهداف رشوه‌خواري براي مقامات دولتي دارد. • آموزش‌هاي كاربردي خاص براي مبارزه با فساد مالي. • كشف پرداخت‌هاي نامشروع. • بررسي روابط استخدامي افراد مشكوك كه ممكن است به آنها پرداخت صورت گيرد ، اما در شركت خدمتي ارائه ندهند و يا احكام مشاورين. 51

علائم بارز فساد مالی: 

علائم بارز فساد مالی تجربه يك‌صد ساله اخير حسابرسي در جهان و تجربه دو دهه اخير حسابرسان كشور، نمونه‌هاي زير را از جمله موارد بارز فساد مالي كه در صورت‌هاي مالي منعكس مي‌شود بر‌شمرده است: • كاهش غيرمترقبه حساب‌هاي دريافتني از طريق سوخت مطالبات و دريافت مطالبات خارج از صورت‌هاي مالي. دريافت صورت‌حساب‌هاي غيرواقعي (Over invoice ) و خروج پول از شركت و زد و بند مقامات با فروشندگان. • واگذاري مناقصات بدون تشريفات مناقصه يا با ترك مناقصه برخلاف روش‌هاي مرسوم و متداول قانوني و يا واگذاري مناقصات با زد و بند قبلي 52

فساد در امورمالی : 

فساد در امورمالی تعديل مبلغ قراردادها حين انجام كار يا پس از انجام كار به طوري كه مبلغ تعديل درصدي از كل كار را تشكيل دهد و مثلا مبلغ تعديل + مبلغ اوليه قرارداد از مبلغ پيشنهادي نفر دوم بيشتر شده باشد. • خريد اجناس به قيمتي بيشتر از قيمت عادلانه بازار. • فروش كالا و خدمات به قيمتي كمتر از قيمت عادلانه بازار. • واگذاري امكانات و منابع مالي شركت به ساير اشخاص غيرمرتبط با فعاليت‌هاي شركت • پرداخت وجه از شركت به اشخاص يا نهادهايي كه در ارتباط با فعاليت شركت نيستند. • خريد سهام به قيمت بالا و بلافاصله يا مدت كمي بعد از فروش آن به قيمت كمتر يا برعكس. • واگذاري امتياز فروش كالا و يا اعطاي نمايندگي انحصاري به افراد خاص . 53

بخش دوم : راهکارهای مبارزه بافساد: 

بخش دوم : راهکارهای مبارزه بافساد 54

راهکارهای مبارزه با فساد : 

راهکارهای مبارزه با فساد تلاش بیشتر برای مبارزه با بیسوادی و بالا بردن درصد باسوادان و آگاهان در تمام سطوح. بالا بردن سطح زندگی مردم و استقرار سیستم پرداختی مناسب تر به نحوی که توزیع عادلانه درآمد را در سطح کشور به دنبال آورد. افزایش آگاهی های سیاسی مردم تا بتوانند حقوق و تکالیف خود را بهتر بشناسند و به طور آگاهانه، داوطلبانه و موثر، در زندگی سیاسی مشارکت نمایند. افزایش حس ملیت در میان تمام مردم در سطوح مختلف، بخصوص در میان نسلهای جوان تر. ایجاد مکانیسم های کنترل به نحوی که به طور اتوماتیک و خودکار عمل کنند و سوء رفتار و سوء استفاده را به سرعت آشکار سازند. ایجاد بهبود در نظام قضایی کشور به نحوی که سریع تر و صحیح تر عمل کند. 55

روشهای مبارزه با فساد : 

روشهای مبارزه با فساد اصلاح ساختار نظام اداری خصوصی سازی مبتنی بر مشارکت مردمی و دوری از خواص سازی احیای ارزشهای اخلاقی و مسئولیتهای اجتماعی نظارت بر ثروت، مصرف و سطح زندگی کارمندان دولت شایسته سالاری و برتری گزینی در استخدام پاکسازی گروهی و جمعی نظام اداری ایجاد نهادهای مستقل و دایمی برای مبارزه با فساد سیاست زدایی نظام اداری تشویق کارمندان و شهروندان به ارسال اطلاعات و افشاگری آزادی و مصونیت مطبوعات در ارایه گزارش و افشاگری فساد آموزش مدیران دولتی در مورد فساد امالی- داری حسابکشی و جوابدهی سیاستمداران و کارمندان دولت افزایش حقوق و مزایای کارمندان 56

کلام پایانی: 

کلام پایانی مبارزه بر عليه فساد بايد به صورت عمومي و در همه سطوح جامعه صورت گيرد و نيازمند تعهد دولت و وجود چارچوبي استوار و يكپارچه شامل مجموعه‌اي از قوانين، مقررات، سيستم‌هاي كنترلي و معيارهاي اخلاقي است كه فساد را منع كند و جرايم سخت براي مرتكبان آن در نظر بگيرد. علاوه بر آن، قوانين بايد از اشخاصي كه به موجب وظيفه يا به حكم اخلاق با فساد مبارزه مي‌كنند، نظیر قضات مستقل و حسابرسان و خبرنگاران حمايت كند. 57

PowerPoint Presentation: 

یک سیستم زنده به‏عنوان مجموعه‏ای از اجزاء، زمانی در بهترین وضعیت خود (سلامتی) هست که اجزاء آن ساختاری "بوز- انیشتین" تشکیل دهند. یعنی ساختاری که هر جزء آن نه تنها مانند کل عمل کند بلکه هر جزء همان کل است و بین تمام اجزاء آن تعادل و هماهنگی کامل وجود دارد. دکتر "مسعود ناصری" محقق، نویسنده و دانشمند معاصر ایرانی،واضح تئوری شعور

PowerPoint Presentation: 

كتاب بازشناسي عارضه فساد مالي (2 جلد) انتشارات موسسه نشر جهاد حكمراني خوب و توسعه انتشارات مركز پژوهشهاي مجلس شوراي اسلامي مسئوليت‌هاي اجتماعي حسابرسان نشريه اقتصاد و دارايي – غلامحسين دواني مجموعه مجلات ترجمان اقتصادي مركز اطلاعات اينترنتي در مورد «فساد» Independent commission against corporation www.icac.new.gov.an سايت شفاف‌سازي جهاني Transparacy International مقالات متفرقه درج شده در نشريات ايراني در مورد فساد مالي – سياسي جنايات سازمان‌يافته فراملي در كنوانسيون پالرمو و آثار آن – مجله حقوقي شمارة 29 پاييز 1382 منابع و مأخذ