AUDITORIA-I-TECNICAS-Y-PROCEDIMIENTOS-DE-AUDITORIA-1.ppt-sabado

Views:
 
Category: Entertainment
     
 

Presentation Description

No description available.

Comments

Presentation Transcript

Slide1:

ALUMNOS: Vásquez Huamán, jhonny Dávila Guevara, yanelia Valle rojas, Anali Marquez Jimenez , Manuel Plasencia Castillo, Elder Polonio Campos, Milagros Varela Alvarado, Jhenne Gil acuña yoel PROFESOR: Jorge Gaspar Cabrejos Vidarte

TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:

TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA TECNICAS Las técnicas son los métodos prácticos de investigación y prueba que el contador Público o profesional utiliza para lograr la información y comprobación necesarias para poder emitir su opinión profesional La técnicas son las herramientas de trabajo del contador o profesional preparado PROCEDIMIENTOS Los procedimientos de auditoria son: el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos o circunstancias relativas a los estados financieros. los procedimientos la combinación que se hace de esas herramientas para un estudio particular.

DIFERENCIA ENTRE TECNICA Y PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA:

DIFERENCIA ENTRE TECNICA Y PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA La naturaleza se refiere al tipo de procedimiento que se va a llevar acabo, el alcance es la amplitud que se da a los procedimientos, es decir, la intensidad y profundidad con que se aplican prácticamente. Y lo referente a lo que es la oportunidad es la época en que deben aplicarse los procedimientos al estudio de partidas específicas.

CLASIFICACION DE LAS TECNICAS DE AUDITORIA:

CLASIFICACION DE LAS TECNICAS DE AUDITORIA Estudio General   Observación   Comparación Revisión selectiva o pasar revista.  Rastreo  Análisis Indagación    Conciliación    Confirmación Comprobación Computación ó cálculo   Totalización   Verificación   Inspección o recuento físico   Declaración o certificación

ESTUDIO GENERAL :

ESTUDIO GENERAL ESTUDIO GENERAL.- Apreciación sobre la fisonomía o características generales de la empresa, de sus estados financieros de los rubros y partidas importantes, significativas o extraordinaria. Esta apreciación se hace aplicando el juicio profesional del Contador Público, que basado en su preparación y experiencia, podrá obtener de los datos e información de la empresa que va a examinar, situaciones importantes o extraordinarias que pudieran requerir atención especial.

observación:

Consiste en cerciorarse en forma ocular de ciertos hechos o circunstancias, de reconocer la manera en que los servidores de una empresa aplican los procedimientos establecido. Esta técnica se aplica generalmente en todas las fases de la auditoria. Ejemplos:   ·         Observar la toma de inventarios físicos. ·         Observar pago de planillas ·         Observar el proceso productivo. observación

Slide7:

Es el  estudio de los casos o hecho, para descubrir igualdad o diferencias al examinar, con el fin de apreciar semejanzas. Ejemplo:    Los gastos o las ventas, los comparamos mensualmente para averiguar en qué meses ha habido variaciones importantes y descubrir porqué ocurren estas variaciones, porqué bajaron las ventas o subieron los gastos. comparación

Slide8:

Consisten en un ligero examen ocular, con la finalidad de separar mentalmente las transacciones que no son típicas o normales. Ejemplos:   Revisar libro caja, mayor, bancos, aunque en forma ligera. En ventas, revisar el paquete de facturas si coincide con el importe cobrado Revisión selectiva

Slide9:

Consiste en efectuar un seguimiento a una transacción o grupo de transacciones de un punto a otro dentro del proceso contable para determinar su correcta registración. Ejemplos:   El pase del asiento diario al mayor.  La liquidación de una cobranza hasta el depósito al banco. Rastreo

ANALISIS:

ANALISIS Clasificación y agrupación de los distintos elementos individuales que forman una cuenta o una partida determinada, de tal manera que los grupos constituyan unidades homogéneas y significativas.   El análisis generalmente se aplica a cuentas o rubros de los estados financieros para conocer cómo se encuentran integrados y son los siguientes:  

análisis:

análisis De saldo Existen cuentas en las que los distintos movimientos que se registran en ellas son compensaciones unos de otros, por ejemplo, en una cuenta de clientes, los abonos por pagos, devoluciones, bonificaciones, etc., son compensaciones totales o parciales de los cargos por ventas. En este caso, el saldo de la cuenta está formado por un neto que representa la diferencia entre las distintas partidas que se registraron en la cuenta. En este caso, se pueden analizar solamente aquellas partidas que forman parte del saldo de la cuenta. De movimiento En otras ocasiones, los saldos de las cuentas se forman no por compensación de partidas, sino por acumulación de ellas, por ejemplo, en las cuentas de resultados; y en algunas cuentas de movimientos compensados, puede suceder que no sea factible relacionar los movimientos acreedores contra los movimientos deudores, o bien. Por razones particulares no convenga hacerlo. En este caso, el análisis de la cuenta debe hacerse por agrupación, conforme a conceptos homogéneos y significativos de los distintos movimientos deudores y acreedores que constituyen el saldo de la cuenta .

Slide12:

  Consiste en obtener información verbal a través de averiguaciones y conversaciones. Las respuestas a muchas preguntas que se relacionan entre sí pueden suministrar elementos de juicio muy satisfactorio si todo fuese razonable y muy consistente. Ejemplo: Indagar sobre la pérdida de un activo fijo. Indagar sobre los procedimientos de compras de bienes. Indagación

CONCILIACIÓN:

CONCILIACIÓN   Consiste en hacer que concuerde 2 conjuntos de cifras relacionadas separadas e independientes. Ejemplo: Conciliación bancaria. Conciliación del inventario físico de mercadería con registros auxiliares de almacén.

Consiste en obtener una afirmación escrita de una fuente distinta a la entidad bajo examen. Ejemplo: a clientes, a bancos, a proveedores, seguros, abogados, etc:

Consiste en obtener una afirmación escrita de una fuente distinta a la entidad bajo examen. Ejemplo: a clientes, a bancos, a proveedores, seguros, abogados, etc positiva Directa ,  cuando se envía el saldo y se solicita al confirmante respuesta sobre su conformidad o inconformidad. Se aplica cuando los montos son significativos. Ejemplo: ·         Confirmación a clientes.   Indirecta , cuando se solicita al confirmante que responda o comunique el saldo. Ejemplos: ·         Confirmación a proveedores. ·         Confirmación a bancos negativa Cuando se envía el saldo al confirmante y se le solicita respuesta sólo en el caso de inconformidad. Este método se utiliza de acuerdo a las circunstancias que se presenten, es decir, cuando los saldos no sean muy significativos o los clientes sean numerosos . Confirmación

Slide15:

Consiste básicamente en comprobar hechos a través de la documentación comprobatoria. En la revisión de la documentación sustitutoria de gastos o desembolsos, el auditor deberá tener en cuenta la legalidad, autoridad, propiedad y autenticidad del documento. La legalidad,  se refiere a que toda operación se sustente con su respectivo documento que reúnan los requisitos legales de comprobantes de pago (Ejm.: factura) La autoridad,  se refiere a que todo desembolso debe estar autorizado por las personas facultadas para ello. La propiedad,  se refiere a que el gasto o desembolso se relacione con la empresa examinada y no para uso de funcionarios o terceros. ·          La autenticidad del documento,  se refiere a que deben ser documentos verdaderos, auténticos, que no sean fraudulentos. comprobación

Slide16:

Consiste en verificar la exactitud matemática de las operaciones o cálculos efectuados por la empresa.   Hay partidas en la contabilidad que son resultado de cómputos realizados sobre bases predeterminadas. El auditor puede cerciorarse de la corrección matemática de estas partidas mediante el cálculo independiente de las mismas Ejemplos: ·         Pruebas de cálculo en los inventarios de existencias. ·         Pruebas en depreciación de activo fijo. ·         Pruebas en la contribución de leyes sociales. ·         Pruebas en la asignación de costos, etc. cálculo

Slide17:

Consiste en verificar la exactitud de los sub-totales y totales verticales y horizontales. Ejemplos: Sumas vertical y/o sumas horizontal, de una planilla de sueldos y salarios.  La suma de una relación de saldo de proveedores, etc. totalización   Consiste en probar la veracidad o exactitud de un hecho o una cosa. Ejemplo: ·         Verificar la afirmación de una respuesta dada a la aplicación del cuestionario de control interno totalización

INSPECCIÓN:

INSPECCIÓN Examen físico de los bienes materiales o de los documentos, con el objeto de cerciorarse de la existencia de un activo o de una operación registrada o presentada en los estados financieros.   En diversas ocasiones, especialmente por lo que hace a los saldos del activo, los datos de la contabilidad están representados por bienes materiales, títulos de crédito u otra clase de documentos que constituyen la materialización del dato registrado en la contabilidad.   En igual forma, algunas de las operaciones de la empresa o sus condiciones de trabajo, pueden estar amparadas por títulos, documentos o libros especiales, en los cuales, de una manera fehaciente quede la constancia de la operación realizada. En todos estos casos, puede comprobarse la autenticidad del saldo de la cuenta, de la operación realizada o de la circunstancia que se trata de comprobar, mediante el examen físico de los bienes o documentos que amparan el activo o la operación .  

DECLARACIÓN:

DECLARACIÓN Manifestación por escrito con la firma de los interesados, del resultado de las investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la empresa.   Esta técnica, se aplica cuando la importancia de los datos o el resultado de las investigaciones realizadas lo ameritan.   Aun cuando la declaración es una técnica de auditoria conveniente y necesaria, su validez está limitada por el hecho de ser datos suministrados por personas que participarlo en las operaciones realizadas o bien, tuvieron injerencia en la formulación de los estados financieros que se está examinando.

CERTIFICACION:

CERTIFICACION Obtención de un documento en el que se asegure la verdad de un hecho, legalizado por lo general, con la firma de una autoridad.

CLASIFICACION DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:

CLASIFICACION DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Los procedimientos de auditoría, son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros sujetos a examen, mediante los cuales, el contador público obtiene las bases para fundamentar su opinión. Debido a que generalmente el auditor no puede obtener el conocimiento que necesita para sustentar su opinión en una sola prueba, es necesario examinar cada partida o conjunto de hechos, mediante varias técnicas de aplicación simultánea o sucesiva.

EXTENSION O ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS :

EXTENSION O ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS Dado que las operaciones de las empresas son repetitivas y forman cantidades numerosas de operaciones individuales, generalmente no es posible realizar un examen detallado de todas las transacciones individuales que forman una partida global. Por esa razón, cuando se llenan los requisitos de multiplicidad de partidas y similitud entre ellas, se recurre al procedimiento de examinar una muestra representativa de las transacciones individuales, para derivar del resultado del examen de tal muestra. una opinión general sobre la partida global. Este procedimiento, no es exclusivo de la auditoría, sino que tiene aplicación en muchas otras disciplinas. En el campo de la auditoría se le conoce con el nombre de pruebas selectivas. La relación de las transacciones examinadas respecto del total que forman el universo, es lo que se conoce como extensión o alcance de los procedimientos de auditoría y su determinación, es uno de los elementos más importantes en la planeación y ejecución de la auditoría.

OPORTUNIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS:

OPORTUNIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS a época en que los procedimientos de auditoría se van a aplicar se le llama oportunidad. No es indispensable y a veces no es conveniente, realizar los procedimientos de auditoría relativos al examen de los estados financieros, a la fecha del examen de los estados financieros. Algunos procedimientos de auditoría son más útiles y se aplican mejor en una fecha anterior o posterior.

authorStream Live Help