НДС при междунар перевозках

Views:
 
     
 

Presentation Description

No description available.

Comments

Presentation Transcript

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС: для транспортных предприятий:

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС: для транспортных предприятий Аудиторская фирма Триада www. auditor.od.ua аудитор, налоговый консультант Сергей Гонтаровский (048) 728-7418

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС: НДС при международных перевозках :

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС: НДС при международных перевозках

Нулевая ставка по международным перевозкам (ст.195.1.3)::

Нулевая ставка по международным перевозкам (ст.195.1.3): Для целей этого подпункта перевозка считается международной, если такая перевозка осуществляется по единому международному провозному документу Из Закона « О транспортно-экспедиторской деятельности» прямо не следует, но можно предположить, что единым международным документом может выступать: авіаційна вантажна накладна (Air Waybill); міжнародна автомобільна накладна (CMR); накладна СМГС (накладна УМВС); коносамент (Bill of Lading); накладна ЦІМ (CIM); вантажна відомість (Cargo Manifest) п.195.1.3. Международные перевозки железнодорожным, автомобильным, морским, речным и авиационным транспортом

Нулевая ставка по международным перевозкам (ст.195.1.3)::

Нулевая ставка по международным перевозкам (ст.195.1.3): Другая проблема по международным перевозкам – это определение места поставки . По этом вопросу у специалистов есть два мнения : ПРИЧИНА ВОЗНИКНОВЕНИЯ ЭТОЙ ПРОБЛЕМЫ: в п.186.2.1. указаны « услуги, связанные с перевозкой пассажиров и грузов», а не « услуги по перевозке …». А в этом случае услуги не попадающие под действие п.186.2.1. считаются услугами с местом регистрации поставщика (п.186.4). По имеющейся информации ГНАУ склоняется относить услуги по перевозке под п.186.4: место поставки – место регистрации поставщика (перевозчика). ? Это место регистрации поставщика (п.186.4); Это место фактического осуществления перевозки (п.186.2.1.в.).

Slide 5:

Если считать, что место поставки для перевозок – ЭТО МЕСТО РЕГИСТРАЦИИ ПОСТАВЩИКА (по окраске определяем перевозчика резидент или нерезидент) : CMR 0% НДС CIM CIM CIM 0% НДС CIM CIM CIM B/L CMR B/L 2 0% НДС 2 0% НДС 2 0% НДС 2 0% НДС УКРАИНА ЗАГРАНИЦА CIM CIM CIM нет НДС 0% НДС Для исключения НДС необходима налоговая консультация!!! Для обоснования см. строку 4 Декларации НДС.

Slide 6:

Если считать, что место поставки для перевозок – ЭТО МЕСТО РЕГИСТРАЦИИ ПОСТАВЩИКА (по окраске определяем перевозчика резидент или нерезидент) : CIM CIM CIM B/L CMR B/L 2 0% НДС 2 0% НДС нет НДС нет НДС УКРАИНА ЗАГРАНИЦА

Slide 7:

Если считать, что место поставки для перевозок – ЭТО МЕСТО РЕГИСТРАЦИИ ПОСТАВЩИКА (перевозки по коносаменту ФИАТА, по окраске определяем перевозчика резидент или нерезидент) : FBL FBL FBL FBL FBL FBL 0% НДС 0% НДС нет НДС нет НДС УКРАИНА ЗАГРАНИЦА FBL FBL FBL FBL FBL FBL 0% НДС 0% НДС 0% НДС 0% НДС

Slide 8:

Если считать, что место поставки для перевозок – ЭТО МЕСТО РЕГИСТРАЦИИ ПОСТАВЩИКА (перевозки осуществляются между пунктами за границей по единому международному документу, по окраске определяем перевозчика резидент или нерезидент) : CMR 0% НДС B/L 0% НДС ЗАГРАНИЦА B/L нет НДС нет НДС CIM CIM CIM

Slide 9:

Если считать, что место поставки для перевозок – ЭТО МЕСТО ФАКТИЧЕСКОЙ ПЕРЕВОЗКИ (перевозчики резиденты или нерезиденты) : CMR 0% НДС CIM CIM CIM 0% НДС CIM CIM CIM B/L CMR B/L 2 0% НДС 2 0% НДС нет НДС нет НДС УКРАИНА ЗАГРАНИЦА нет НДС нет НДС

Slide 10:

Если считать, что место поставки для перевозок – ЭТО МЕСТО ФАКТИЧЕСКОЙ ПЕРЕВОЗКИ (перевозки по коносаменту ФИАТА) : FBL FBL FBL FBL FBL FBL 0% НДС 0% НДС нет НДС нет НДС УКРАИНА ЗАГРАНИЦА FBL FBL FBL FBL FBL FBL 0% НДС 0% НДС нет НДС нет НДС

Slide 11:

Если считать, что место поставки для перевозок – ЭТО МЕСТО ФАКТИЧЕСКОЙ ПЕРЕВОЗКИ (перевозки осуществляются между пунктами за границей по единому или по разным международным документам) : CMR B/L ЗАГРАНИЦА B/L нет НДС нет НДС нет НДС CIM CIM CIM CMR нет НДС нет НДС

authorStream Live Help