SEMINARIO 17_09_09

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Septiembre de 2009 EL SISTEMA ESTATAL DE CONTROL Y EVALUACIÓN GUBERNAMENTAL

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LIC. MARIO MUCIÑO ACOSTACONTRALOR INTERNO DE SEIEMIsidro Fabela Norte N° 517, Primer Piso,Col. Doctores, Toluca, Estado de México Tel. (722) 2-14-92-72

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Septiembre de 2009 CONTRALORÍA INTERNA DE SEIEM

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FUNDAMENTO LEGAL Surge del Acuerdo del Ejecutivo del Estado de México por el que se establecen los Órganos de Control Interno en las Dependencias y Procuraduría General de Justicia de la Administración Pública Estatal como Unidades Administrativas dentro de la estructura orgánica de éstas, y bajo la coordinación directa y funcional de la Secretaría de la Contraloría dentro del Sistema Estatal de Control y Evaluación Gubernamental. * * Gaceta de Gobierno del 13 de diciembre de 1993 Reformado y adicionado con Acuerdo del 22 de diciembre de 1998 Contraloría Interna de SEIEM

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FUNDAMENTO LEGAL Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de México. Ley para la Coordinación y Control de Organismos Auxiliares del Estado de México. Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado Servicios Educativos Integrados al Estado de México (SEIEM). Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios. Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México. Reglamento Interior de los Servicios Educativos Integrados al Estado de México. Manual General de Organización de SEIEM. Contraloría Interna de SEIEM

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DEPENDENCIA FUNCIONAL Contraloría Interna de SEIEM SECRETARÍA DE LA CONTRALORÍA DIR. GRAL. DE CONTROL Y EVALUACIÓN “A-I” DIR. DE CONTROL Y EVALUACIÓN “A-I” CONTRALORÍA INTERNA DE SEIEM

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LOCALIZACIÓN EN LA ESTRUCTURA ORGÁNICA DE SEIEM Contraloría Interna de SEIEM CONSEJO DIRECTIVO COORD. DE OPERACIÓN EDUCATIVA COORD. DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS DIRECCIÓN GENERAL CONTRALORÍA INTERNA. DIRECCIONES DE ÁREA SUBDIRECCIONES JEFES DE DEPARTAMENTO OFICINAS NIVELES EDUCATIVOS, JEFATURAS DE SECTOR, SUPERVISIONES DE ZONA, PLANTELES EDUCATIVOS

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ESTRUCTURA ORGÁNICA Contraloría Interna de SEIEM CONTRALORÍA INTERNA DEPTO. DE SUPERVISIÓN Y AUDITORÍA VALLE DE MÉXICO DEPTO. DE SUPERVISIÓN Y AUDITORÍA VALLE DE TOLUCA DEPTO. DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DEPTO. DE QUEJAS Y DENUNCIAS VALLE DE TOLUCA DEPTO. DE QUEJAS Y DENUNCIAS VALLE DE MÉXICO

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PRINCIPALES ATRIBUCIONES Contraloría Interna de SEIEM Contraloría Interna: Supervisar, auditar, dictaminar y sancionar la operación administrativa y contable del Organismo, a través de los mecanismos de control y evaluación establecidos por la Secretaría de la Contraloría, así como conocer y resolver sobre las responsabilidades administrativas en que incurran los servidores públicos adscritos a la Institución. Manual General de Organización de SEIEM.

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PRINCIPALES ATRIBUCIONES Contraloría Interna de SEIEM Departamentos de Supervisión y Auditoría: Practicar auditorías, supervisiones e inspecciones, a los centros de trabajo y unidades administrativas de SEIEM, con base en las normas de auditoría, los sistemas y procedimientos establecidos, así como el examen y evaluación del control interno, en los aspectos financieros y administrativos.

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PRINCIPALES ATRIBUCIONES Contraloría Interna de SEIEM Departamento de Evaluación de Programas: Controlar y evaluar la operación administrativa para el correcto desempeño de las actividades del Organismo, a través de los mecanismos de evaluación establecidos por la Secretaría de la Contraloría.

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PRINCIPALES ATRIBUCIONES Contraloría Interna de SEIEM Departamentos de Quejas y Denuncias: Desahogar las quejas y denuncias presentadas por ciudadanos o personal de SEIEM, en contra de algún servidor público adscrito al Organismo y, en su caso, instruir el procedimiento administrativo disciplinario procedente, establecido en la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y en el Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México y demás normas jurídicas aplicables.

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ACTUACIÓN DE LA CONTRALORÍA INTERNA Contraloría Interna de SEIEM Programa de Trabajo Auditorías Supervisiones e Inspecciones Resultados Política de Actuación SECOGEM Observaciones De mejora De violación a la norma Resarcitoria (Económica) Sugerencia de actuación; Preventiva y correctiva con Fecha compromiso de cumplimiento Aplicación de Procedimiento Administrativo Disciplinario

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ACTUACIÓN DE LA CONTRALORÍA INTERNA Contraloría Interna de SEIEM Otras acciones: Arqueos de caja Inventarios Servicios personales Concentración y resguardo de equipo Revisión general de estados financieros Aplicación de cédulas de autocontrol A operaciones Entregas – recepción Otros Participación en reuniones Observaciones Recomendaciones Sugerencias Seguimiento de los resultados, en casos de violación a la normatividad.

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ACTUACIÓN DE LA CONTRALORÍA INTERNA Contraloría Interna de SEIEM Evaluaciones Grado de cumplimiento de los programas y proyectos Seguimiento de las recomendaciones emitidas Programa de Trabajo Resultados Política de Actuación SECOGEM Procedimiento administrativo disciplinario Atención de Quejas y Denuncias Procedente Improcedente

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Septiembre de 2009 LA AUDITORÍA COMO ELEMENTO FUNDAMENTAL DEL CONTROL INTERNO

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La Auditoría como elemento fundamental del Control Interno AUDITORÍA Definición: Es un proceso sistemático para obtener, analizar, verificar y evaluar de manera objetiva, las evidencias relacionadas con los informes de las actividades económicas y de la gestión de las dependencias y organismos, con el fin de determinar el grado de correspondencia del contenido informativo, con las evidencias que le dieron origen, así como determinar si en la actuación de la entidad y en la elaboración de los informes que presenta, se han aplicado las normas jurídico administrativas y los principios establecidos.

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La Auditoría como elemento fundamental del Control Interno EVALUACIÓN Definición: Proceso que tiene por finalidad determinar el grado fe eficacia y eficiencia con que han sido empleados los recursos destinados a alcanzar los objetivos previstos, posibilitando la determinación de las desviaciones y la adopción de medidas correctivas que garanticen el cumplimiento adecuado de las metas.

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La Auditoría como elemento fundamental del Control Interno INSPECCIÓN Definición: Es el examen físico de los recursos o de los documentos, con el objeto de cerciorarse de la existencia de un activo o de una operación registrada y presentada en los estados financieros, registros administrativos u otros documentos derivados de la gestión de la entidad.

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La Auditoría como elemento fundamental del Control Interno EJECUCIÓN: Orden de Auditoría Evaluación del Control Interno Papeles de Trabajo Presentación de Observaciones Oficio de término de auditoria RESULTADO: PLANEACIÓN: Con base en la Metodología de Análisis de Riesgo Obtención de información Análisis De mejora De violación a la normatividad Resarcitorias (daño económico) PROCEDIMIENTO GENERAL DE LA AUDITORÍA

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La Auditoría como elemento fundamental del Control Interno PROCEDIMIENTO GENERAL DE LA AUDITORÍA A la atención de las observaciones de mejora A la atención de las observaciones de violación A la atención de las observaciones resarcitorias SEGUIMIENTO: Solventación Turno al inicio de procedimiento administrativo disciplinario

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La Auditoría como elemento fundamental del Control Interno TIPOS DE AUDITORÍA EN PLANTELES EDUCATIVOSFinancieras Administrativas A Programas

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La Auditoría como elemento fundamental del Control Interno TIPOS DE AUDITORÍA EN PLANTELES EDUCATIVOS En materia administrativa Recursos Humanos

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La Auditoría como elemento fundamental del Control Interno TIPOS DE AUDITORÍA EN PLANTELES EDUCATIVOS En materia administrativa Recursos Materiales

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La Auditoría como elemento fundamental del Control Interno TIPOS DE AUDITORÍA EN PLANTELES EDUCATIVOS En materia financiera Ingresos propios y egresos

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La Auditoría como elemento fundamental del Control Interno TIPOS DE AUDITORÍA EN PLANTELES EDUCATIVOS En materia financiera Ingresos propios y egresos

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La Auditoría como elemento fundamental del Control Interno TIPOS DE AUDITORÍA EN PLANTELES EDUCATIVOS Escuelas de Calidad Ejercicio y comprobación del gasto de los recursos que se les otorgan para este programa.

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La Auditoría como elemento fundamental del Control Interno En Materia Administrativa Falta de actualización de plantillas de personal y nóminas de pago. Registro de asistencia en formatos no confiables, e incumplimientos de horarios. Ausentismo injustificado en horario laboral. Omisión en el reporte de incidencias (faltas y retardos). Omisión e incumplimiento de la entrega – recepción (Directores de plantel educativo, supervisiones de zona y jefaturas de sector). Inventario de bienes muebles desactualizado, faltantes y omisión de altas. PRINCIPALES OBSERVACIONES DERIVADAS DE AUDITORÍA, SUPERVISIONES E INSPECCIONES

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La Auditoría como elemento fundamental del Control Interno En Materia Financiera Falta de registro en libros de ingresos y egresos. Comprobante de gastos no auténticos. Adquisición de bienes, no localizados físicamente. Omisión en la presentación de los reportes mensuales de ingresos y egresos. Falta de control interno en las operaciones de la tienda escolar Cuenta de cheques a nombre del Director del plantel Comprobantes que no reúnen los requisitos fiscales y/o administrativos PRINCIPALES OBSERVACIONES DERIVADAS DE AUDITORÍA, SUPERVISIONES E INSPECCIONES

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La Auditoría como elemento fundamental del Control Interno PRINCIPALES OBSERVACIONES DERIVADAS DE AUDITORÍA, SUPERVISIONES E INSPECCIONES Escuelas de Calidad Recursos destinados a otras actividades diferente a las establecidas en el Programa. Incumplimiento a las Reglas de Operación del Programa. Adquisición de bienes sin contar con las cotizaciones requeridas.

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De los Servidores Públicos Tipos de Sanciones Tiene como objetivo imponer un correctivo a los Servidores Públicos que durante el desempeño de sus funciones quebranten los principios de legalidad No es una sanción, ya que tiene como objeto reparar, indemnizar o resarcir los daños y perjuicios que se causen a la hacienda pública estatal o municipal; así como a la de los organismos auxiliares y fideicomisos públicos. Resarcitoria Disciplinaria Sanción económica Inhabilitación Para desempeñar un empleo, cargo o comisión Amonestación Suspensión del empleo, cargo o comisión Destitución del empleo, cargo o comisión

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De los Servidores Públicos Imposición de Sanciones Precisan la realización de un procedimiento disciplinario, en el cual la Contraloría Interna desahoga la garantía de audiencia del presunto responsable, se allega de las pruebas necesarias y las impone tomando en consideración: La gravedad de la infracción; Los antecedentes del infractor; Las condiciones socio-económicas del infractor; La reincidencia en el incumplimiento de las obligaciones; y El monto del beneficio, daño o perjuicio económico, derivado del incumplimiento de las obligaciones, si lo hubiere.

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