contabilidad bancaria

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La banca, es una empresa mercantil que tiene por objeto la mediación en las operaciones sobre dinero y títulos.

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MASTER – AASESORES CONSULTORESDE ALTA DIRECCION : 

MASTER – AASESORES CONSULTORESDE ALTA DIRECCION Carlosbellido87@hotmail.com Carlosbellido@hotmail.com

GoneBusMarketing por Internet, Tecnologías de la Información, Desarrollo Web y Posicionamiento : 

GoneBusMarketing por Internet, Tecnologías de la Información, Desarrollo Web y Posicionamiento info@gonebus.com www.gonebus.com Telf. 0511 99028 0926 Nextel 130*5499

. : 

. CONTABILIDAD BANCARIA

DEFINICION DE UNA EMPRESA BANCARIA : 

DEFINICION DE UNA EMPRESA BANCARIA La banca, es una empresa mercantil que tiene por objeto la mediación en las operaciones sobre dinero y títulos.

DEFINICION DE CONTABILIDAD BANCARIA : 

DEFINICION DE CONTABILIDAD BANCARIA La Contabilidad Bancaria es una herramienta que nos ayuda a conocer la situación financiera de un banco. Registra todas las operaciones que realizan las instituciones financieras, a partir de los cuales elabora los estados financieros según las normas emitidas por la Superintendencia de Banca y Seguros (S.B.S.) de conformidad con la Ley General.

BALANCE GENERAL : 

BALANCE GENERAL El Balance nos permite conocer la situación financiera de la empresa en un momento determinado: el Balance nos dice lo que tiene la empresa y lo que debe.

Principales Estados Financieros : 

Principales Estados Financieros Balance General A Estado de Ganancias y Pérdidas B Estado de Flujos de Efectivo C Estado de Cambios en el Patrimonio Neto D

PLAZO DEESTADOS FINANCIEROS FORMA/FRECUENCIA PRESENTACIONBALANCE GENERAL A / mensual 15 días calendario siguientesGANANCIAS Y PÉRDIDAS B / mensual 15 días calendario siguientesFLUJOS DE EFECTIVO C / anual 15 días calendario siguientesCAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO D / semestral 15 días calendario siguienteBALANCE DE COMPRO-BACION DE SALDOS F / mensual 15 días calendario siguientes : 

PLAZO DEESTADOS FINANCIEROS FORMA/FRECUENCIA PRESENTACIONBALANCE GENERAL A / mensual 15 días calendario siguientesGANANCIAS Y PÉRDIDAS B / mensual 15 días calendario siguientesFLUJOS DE EFECTIVO C / anual 15 días calendario siguientesCAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO D / semestral 15 días calendario siguienteBALANCE DE COMPRO-BACION DE SALDOS F / mensual 15 días calendario siguientes

Preparación de los Estados Financieros : 

Preparación de los Estados Financieros Los estados financieros se deberán elaborar y exponer de acuerdo con el presente Manual y otras disposiciones establecidas por la Superintendencia de Banca y Seguros. En caso de existir situaciones no previstas en dichas disposiciones, se aplicará lo dispuesto en las Normas Internacionales de Contabilidad (NICs) oficializadas en el país por la Contaduría Pública de la Nación y, en aquellos casos no contemplados por éstas, se aplicarán los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) vigentes en los Estados Unidos de América, emitidos por la Financial Accounting Standards Board. (FASB).

NORMAS CONTABLES A SEGUIR : 

NORMAS CONTABLES A SEGUIR Preparación de los estados financieros Compensación de saldos Reconocimiento de ingresos y gastos Ajustes mensuales Ingresos devengados no cobrados Valuación de los Activos, Pasivos, Contingentes y Cuentas de orden no expresados en moneda nacional Imputación por Moneda Asignación de Costos Prevalencia de la sustancia económica sobre la forma jurídica Asignación de Costos Partidas Pendientes de Imputación Registro y Archivo de Documentación Contable

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NORMAS DE AGRUPACION PARA LA FORMA “A” BALANCE GENERAL ACTIVO DISPONIBLE 1100 (Sólo saldos deudores) Caja 1101 Banco Central de Reserva del Perú 1102 Bancos y otras Empresas del Sistema Financiero del País 1103 Bancos y otras Instituciones Financieras del Exterior 1104 Canje 1105 Otras Disponibilidades 1106+1107 Rendimientos Devengados del Disponible 1108 FONDOS INTERBANCARIOS 1200 Fondos Interbancarios 1201 Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios 1208

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INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO[1] 1300-2901.05-1303.08-1308.03.08-1309.03.08 Inversiones Negociables para la Intermediación Financiera (Trading) en Valores representativos de Capital 1301 Inversiones Negociables para la Intermediación Financiera (Trading) en Valores representativos de Deuda 1302 Inversiones Negociables Disponibles para la Venta en Valores representativos de Capital 16 1303-2901.05.03-1303.08 Inversiones Negociables Disponibles para la Venta en Valores representativos de Deuda 1304-2901.05.04 Inversiones Financieras a Vencimiento 1305-2901.05.05 Inversiones en Commodities 1306 Rendimientos Devengados de Inversiones Negociables y a Vencimiento 16 1308-1308.03.08 - Provisiones para Inversiones Negociables y a Vencimiento............... 16 1309-1309.03.08

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CARTERA DE CREDITOS [2] 1400-2901.01-2901.02-2901.04-2901.08.01+SD(2101.01) Cartera de Créditos Vigentes [3] 1401-2901.01.01 -2901.02.01-2901.04.01-2901.08.01.01+SD(2101.01) Cartera de Créditos Reestructurados[1] 1403-2901.01.03-2901.04.03-2901.08.01.03 Cartera de Créditos Refinanciados 19 1404-2901.01.04-2901.04.04-2901.08.01.04 Cartera de Créditos Vencidos[2] 1405-2901.01.05 -2901.02.05-2901.04.05-2901.08.01.05 Cartera de Créditos en Cobranza Judicial 20 1406-2901.01.06 -2901.02.06-2901.04.06-2901.08.01.06 Rendimientos Devengados de Créditos vigentes 1408 -Provisiones para Créditos ................ 1409 [1] Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. [2] Modificado por la Resol. SBS N° 803-2000 del 06.11.2000. Posteriormente, modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 y la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005. [3] Modificado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002. Posteriormente, modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 y la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005.

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CUENTAS POR COBRAR 1500 Cuentas por Cobrar por Diferencial de Instrumentos Financieros Derivados Especulativos 1502 Cuentas por Cobrar por Diferencial de Instrumentos Financieros Derivados de Cobertura 1503 Cuentas por Cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomisos 1504 Otras Cuentas por Cobrar 1505+1506+1507 Rendimientos Devengados de Cuentas por Cobrar 1508 - Provisiones para Cuentas por Cobrar ................... 1509 [1] Modificado por la Resol. SBS N° 803-2000 del 06.11.2000. Posteriormente, modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 y por la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005. [2] Modificado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002. Posteriormente, modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 y por la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005. [3] Modificado por la Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 [4] Modificado por la Circular SBS N° 2092-2001 del 19.06.2001

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BIENES REALIZABLES RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE USO 1600 Bienes Realizables 1601 Bienes Recibidos en Pago y Adjudicados 1602 Bienes Fuera de Uso 1603 - Provisiones y Depreciaciones para Bienes Realizables, Recibidos en Pago, Adjudicados y Bienes fuera de uso[3] 1609 INVERSIONES PERMANENTES 1700 Inversiones por Participación Patrimonial en Personas Jurídicas del País y del Exterior 1701+1702 Otras Inversiones Permanentes 1703+1704+1705+1707 Rendimientos devengados de Inversiones Permanentes 1708 - Provisiones para Inversiones Permanentes.................... 1709

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INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO 1800-2907 - Depreciación Acumulada[4] 1809-1809.08 IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES DIFERIDAS [1] Modificado por la Resol. SBS N° 803-2000 del 06.11.2000. Posteriormente, modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 y por la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005. [1] Modificado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002. Posteriormente, modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 y por la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005. [1] Modificado por la Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 [1] Modificado por la Circular SBS N° 2092-2001 del 19.06.2001

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SD(2903) OTROS ACTIVOS 1900 - Amortización Acumulada por Gastos Amortizables 1904.09 TOTAL DEL ACTIVO [1] 1100+1200+1300-1303.08-1308.03.08-1309.03.08+1400+1500+1600+1700+1800+1900-2901.01-2901.02-2901.04-2901.05-2907-2901.08.01+SD(2101.01)+SD(2903) CONTINGENTES DEUDORAS 7100 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 8100 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 8300 FIDEICOMISOS, COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS Y CUENTAS POR CONTRA ACREEDORAS DE FIDEICOMISOS 8500

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PASIVO OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 2100 (Sólo saldos acreedores) Obligaciones a la Vista 2101 Obligaciones por Cuentas de Ahorro 2102 Obligaciones por Cuentas a Plazo 2103 Otras Obligaciones 2104+2105+2106+2107 Gastos por Pagar de Obligaciones con el Público 2108 FONDOS INTERBANCARIOS 2200+SA(1102+1103+1104) Fondos Interbancarios 2201+SA(1102+1103+1104) Gastos por pagar por Fondos Interbancarios 2208

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DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2300 Depósitos a la Vista 2301 Depósitos de Ahorro 2302 Depósitos a Plazo 2303 Gastos por Pagar por Depósitos de Empresas del Sistemas Financiero y Organismos Financieros Internacionales 2308 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 2400 Adeudos y Obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú 2401 Adeudos y Obligaciones con Empresas e instituciones financieras del país 2402+2403 Adeudos y Obligaciones con Empresas del exterior y Organismos Financieros Internacionales 2404+2405 Otros Adeudos y Obligaciones del país y del exterior 2406+2407 [1] Modificado por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N°1343-2003 del 24.09.2003 y por la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005.

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Gastos por Pagar de Adeudos y Obligaciones Financieras 2408 CUENTAS POR PAGAR 2500 Cuentas por Pagar por Diferencial de Instrumentos Financieros Derivados Especulativos 2502 Cuentas por Pagar por Diferencial de Instrumentos Financieros Derivados de Cobertura 2503 Otras Cuentas por Pagar 2504+2505+2506+2507 Gastos por Pagar de Cuentas por Pagar 2508 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO 2600 Adeudos y Obligaciones con Empresas e instituciones financieras del país 2602+2603 Adeudos y Obligaciones con Empresas del exterior y Organismos Financieros Internacionales 2604+2605 Otros Adeudos y Obligaciones del país y del exterior 2606+2607 Gastos por Pagar de Adeudos y Obligaciones financieras 2608 PROVISIONES 2700 Provisión para Créditos Contingentes 2701 Provisión para Otras Contingencias y Riesgo País [1] 2702 [1] Modificado por la Resol. SBS N° 118-2003 del 29.01.2003

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VALORES, TITULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACION 2800 Bonos Comunes 2801 Bonos Subordinados 2802 Bonos Convertibles en Acciones 2803 Bonos de Arrendamiento Financiero 2804 Instrumentos Hipotecarios y otros Instrumentos Representativos de Deuda 2805+ 2807 Otras Obligaciones Subordinadas 2806 Gastos por Pagar por Valores, Títulos y Obligaciones en Circulación 2808 IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES DIFERIDAS SA(2903) OTROS PASIVOS[1] 2900 - 2901.01-2901.02-2901.04-2901.08.01-2901.05-2903-2907 TOTAL DEL PASIVO25: 2100+2200+2300+2400+2500+2600+2700+2800+2900–2901.01-2901.02-2901.04-2901.05-2901.08.01 -2907+SA(1102+1103+1104)-SD2101-SD2903 [1] Modificado por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 y por la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005. 26 Modificado por la Resol. SBS N°1343-2003 del 24.09.2003

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PATRIMONIO[2] Capital Social26 3101+3102+(3103)-1303.08.01-1308.03.08.01-1309.03.08.01 Capital Adicional 26 3201+3202+3203+3204-1303.08.02-1308.03.08.02-1309.03.08.02 Reservas 3301+3302+3303 Ajustes al Patrimonio 3601+3602 Resultados Acumulados 3801+(3802) Resultado Neto del Ejercicio 3901+(3902) TOTAL DEL PATRIMONIO [1] 3100+3200+3300+3600+3800+3900-1303.08-1308.03.08-1309.03.08 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 27 2100+SA(1102+1103+1104)+2300+2400+2500+2600+2700+2800+2900-2901.01-2901.02-2901.04-2901.05-2901.08.01 -2907+3100+3200+3300+3600+3800+3900 -1303.08-1308.03.08-1309.03.08

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CONTINGENTES ACREEDORAS 7200 Responsabilidad por Avales y Cartas Fianza Otorgadas 7201+7202 Responsabilidad por Cartas de Crédito 7203 Responsabilidad por Aceptaciones Bancarias 7204 Responsabilidad por Líneas de Créditos no Utilizadas y Créditos Concedidos no Desembolsados 7205 Responsabilidad por Contratos de Productos Financieros Derivados 7206 Responsabilidad por Contratos de Underwriting 7208 Responsabilidad por litigios, demandas y otras contingencias 7209 CONTRACUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 8200 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 8400 FIDEICOMISOS, COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS Y CUENTAS POR CONTRA DEUDORAS DE FIDEICOMISOS 8600 [1] Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005.

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NORMAS DE AGRUPACION Forma “B”.- Estado de Ganancias y Pérdidas INGRESOS FINANCIEROS 5100-5108+SA(5108.02+5108.03)-(4108.02+4108.03)+SA(5108.01+5108.04+5108.09)-(4108.01+4108.04+4108.09) Intereses por Disponibles 5101 Intereses y Comisiones por Fondos Interbancarios 5102 + 5107.02 Ingresos por Inversiones Negociables y a Vencimiento 5103 Ingresos por Valorización de Inversiones Negociables y a Vencimiento 5109.11+5109.12+5109.13+5109.14+5109.15 Intereses y Comisiones por Cartera de Créditos 5104 + 5107.04 Ingresos de Cuentas por Cobrar 5105 + 5107.05 Participaciones Ganadas por Inversiones Permanentes 5106 Otras Comisiones 5107.09 Diferencia de Cambio de Instrumentos Financieros Derivados SA (5108.02 + 5108.03) - (4108.02 + 4108.03) Diferencia de Cambio de Operaciones Varias SA (5108.01+5108.04+5108.09) - (4108.01+4108.04+4108.09) Reajuste por indexación 5109.01 Fluctuación de Valor por Variaciones de Instrumentos Financieros Derivados 5109.16+5109.17

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Compra-Venta de Valores 5109.03 Otros Ingresos Financieros 5109.08+5109.10+5109.18+5109.19 GASTOS FINANCIEROS 4100-4108+SD(4108.02+4108.03)-(5108.02+5108.03)+SD(4108.01+4108.04+4108.09)- (5108.01+5108.04+5108.09) Intereses y Comisiones por Obligaciones con el Público 4101+ 4107.01 Intereses y Comisiones por Fondos Interbancarios 4102+ 4107.02 Pérdida por valorización de Inversiones Negociables y a Vencimiento 4109.11+4109.12+4109.13+4109.14+4109.15 Intereses por Depósitos de Empresas del Sistema Financiero y Organismos Financieros Internacionales 4103 Intereses por Adeudos y Obligaciones del Sistema Financiero del País 4104.01+4104.02+4104.03 Intereses por Adeudos y Obligaciones con Instituciones Financieras del Exter. y Organ. Financ. Internac. 4104.04+ 4104.05 Intereses de Otros Adeudos y Obligaciones del País y del Exterior. 4104.06+ 4104.07 Intereses, Comisiones y otros cargos de Cuentas por Pagar 4105+ 4107.06 Intereses por Valores, Títulos y Obligaciones en Circulación

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4106 Comisiones y Otros Cargos por Obligaciones Financieras 4107.03 + 4107.09 Diferencia de Cambio de Instrumentos Financieros Derivados SD(4108.02+4108.03) - (5108.02 + 5108.03) Diferencia de Cambio de Operaciones Varias SD(4108.01+4108.04+4108.09) - (5108.01+5108.04+5108.09) Reajuste por Indexación 4109.01 Fluctuación de Valor por Variaciones de Instrumentos Financieros Derivados 4109.16+4109.17 Compra-Venta de Valores y Pérdidas por Participación Patrimonial 4109.03+ 4109.04 Primas para el Fondo de Seguro de Depósitos 4109.05 Otros Gastos Financieros 4109.02+ 4109.07+ 4109.08+ 4109.09+ 4109.10+ 4109.18+ 4109.19 MARGEN FINANCIERO BRUTO Ingresos Financieros menos Gastos Financieros Provisiones para Desvalorización de Inversiones del Ejercicio

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4301 Provisiones para Desvalorización de Inversiones de Ejercicios Anteriores (6501.02.01-6401.04.01) Provisiones para Incobrabilidad de Créditos del Ejercicio 4302 Provisiones para Incobrabilidad de Créditos de Ejercicios Anteriores (6501.02.02+ 6501.02.03- 6401.04.02- 6401.04.03) MARGEN FINANCIERO NETO Margen Financiero Bruto menos Provisiones para Desvalorización de Inversiones e Incobrabilidad de Créditos INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS (5200+ 5700) Ingresos por Operaciones Contingentes 5201 Ingresos por Fideicomisos y Comisiones de Confianza 5202.04+ 5202.05 Ingresos Diversos 5202-( 5202.04+ 5202.05)+ 5203+5700 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS (4200+ 4900) Gastos por Operaciones Contingentes 4201 Gastos por Fideicomisos y Comisiones de Confianza 4202.04+ 4202.05 Gastos Diversos 4202- ( 4202.04+ 4202.05)+ 4901+ 4902

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MARGEN OPERACIONAL Margen Financiero Neto más Ingresos por Servicios Financieros menos Gastos por Servicios Financieros GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 4500 Gastos de Personal y Directorio 4501+ 4502 Gastos por Servicios Recibidos de Terceros 4503 Impuestos y Contribuciones 4504 MARGEN OPERACIONAL NETO Margen Operacional menos Gastos de Administración PROVISIONES, DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN 4303+4304- (4304.01.01.02+4304.02.01.01)+4305+4401+4403 [1] Provisiones para Incobrabilidad de Cuentas por Cobrar 4303 Provisiones para Bienes fuera de Uso, Desvalorización y Depreciación de Bienes en Capitalización Inmobiliaria, y Otros 28.1 4304- (4304.01.01.02+4304.02.01.01) Provisiones para Contingencias y Otras 4305 Depreciación de Inmuebles, Mobiliario y Equipo 4401 Amortización de Gastos 4403 [1] Modificado por la Res. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005. 28.1 Modificado por la Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005. 28.2 Modificado por la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005.

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RESULTADO DE OPERACIÓN 28.2 OTROS INGRESOS Y GASTOS 28.2 -4304.01.01.02-4304.02.01.01+6200 + (6400-6401.04) - 6300 - (6500-6501.02) Ingresos Netos (Gastos Netos) por Recuperación de Créditos 28.2 -4304.01.01.02-4304.02.01.01+6201.04+6201.09.03-6301.09.03-6301.09.04+6401.07+6401.09.03 Ingresos Extraordinarios 28.2 6200-6201.04-6201.09.03 Ingresos de Ejercicios Anteriores 28.2 6400-6401.04-6401.07-6401.09.03 Gastos Extraordinarios 28.2 6300-6301.09.03-6301.09.04 Gastos de Ejercicios Anteriores 6500 – 6501.02 [1] RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA28.2 DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA NETA 6701 IMPUESTO A LA RENTA 6801 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 6901 [1] Eliminado el REI por la Res. 106-2005 del 20.01.2005

PRODUCTOS FINANCIEROS : 

PRODUCTOS FINANCIEROS Las entidades financieras disponen de dos grandes tipos de productos: Productos de pasivo: son instrumentos financieros que permiten que con su adquisición los agentes excedentarios en capital se lo cedan temporalmente al intermediario financiero a cambio de una determinada remuneración. Los ejemplos más sencillos de este tipo de productos son las cuentas corrientes, las libretas de ahorro, los depósitos a plazo, etc. Productos de activo: son instrumentos financieros mediante los cuales los bancos prestan sus recursos a los agentes deficitarios de financiación a cambio de un interés. Pertenecen a este tipo de productos, los préstamos, cuentas de crédito etc.

OPERACIONES QUE REALIZAN LOS BANCOS : 

OPERACIONES QUE REALIZAN LOS BANCOS 1.- OPERACIONES ACTIVAS - PRESTAMOS PERSONALES O DE CONSUMO - PRESTAMOS COMERCIALES - PRESTAMOS HIPOTECARIOS - TARJETAS DE CREDITO 2.- OPERACIONES PASIVAS - CUENTAS CORRIENTES - AHORROS - PLAZO

PRODUCTOS DE PASIVO : 

PRODUCTOS DE PASIVO

CUENTAS CORRIENTES : 

CUENTAS CORRIENTES Conocidos como depósitos a la vista, es decir que podemos disponer de estos depósitos en cualquier momento. Los fondos son movidos a través de chequeras. La empresa financiera provee al cuenta correntista de una chequera para que realize sus operaciones. Es utilizado tanto por personas naturales como personas jurídicas. Facilita todo tipo de operaciones, sobre todo las de gran embergadura, en la medida que reemplaza el dinero en efectivo, por lo tanto, es más utilizado por empresas. El control de la cuenta se lleva a través de los estados de cuenta. No gana interés o interés simbólico (clientes A1). No se puede girar cheques sin fondos.

CUENTAS DE AHORRO : 

CUENTAS DE AHORRO Ley de Bancos (art. 131) El ahorro está constituído por el conjunto de imposiciones de dinero que, bajo cualquier modalidad, realizan las personas naturales o jurídicas en las empresas del sistema financiero. Desde la perspectiva del Derecho Es un depósito de dinero o títulos cuya finalidad es conservar parte de los ingresos de las personas en previsión de las necesidades futuras o para la formación de un capital. La intención del ahorrista es la conservación de su dinero, su incremento a través de la remuneración percibida, su custodia y manejo por el banco.

CARACTERISTICAS : 

CARACTERISTICAS 1. Son productos de pasivo análogos a las cuentas corrientes, es decir, depósitos a la vista que nos sirven de base para acceder a cualquier otro tipo de servicio financiero. 2. Recepción de depósitos. 3. Los retiros solo pueden ser hechos por su titular o representante legal. 4. A diferencia de las cuentas corrientes, el ahorrista dispone de una libreta o tarjeta para efectuar sus operaciones.

CARACTERISTICAS : 

CARACTERISTICAS Son más usadas por personas naturales. No son transferibles. (salvo a herederos) ni embargables en su totalidad. Obligaciones de pago al solo requerimiento del titular, su representante o apoderado (menores de edad), a menos que haya pactado plazo o ilimitado su número en un periodo dado. Computo de intereses. Servicio bancario. Fondo de seguro de depósitos

CIERRE DE CUENTAS DE AHORRO : 

CIERRE DE CUENTAS DE AHORRO Muerte del titular. Pérdida de documento de respaldo del depósito. Cancelación de ahorros. Cuentas inactivas (cuentas que no registran movimiento o su saldo en los últimos meses haya sido inferior al mínimo establecido. En la oportunidad que se presente el titular o su representante estas libretas deberán ser canceladas o renovadas.

DEPOSITOS A PLAZO : 

DEPOSITOS A PLAZO También conocidas como plazo fijo. El cliente deposita una cierta cantidad de dinero y se compromete a no retirarlo en un determinado plazo de tiempo, o lo que es lo mismo presta su dinero durante un tiempo a la entidad financiera a cambio de que ésta le pague un interés. El interés se pacta al comienzo de la imposición y es fijo durante su duración. El interés se puede pagar mensual, trimestral, semestral, etc., o al final de la imposición.

DEPOSITOS A PLAZO : 

DEPOSITOS A PLAZO También tiene ciertos inconvenientes, el principal es la falta de liquidez, pues no podemos disponer de nuestros fondos hasta llegado el vencimiento de la imposición. Bancos permiten el reembolso de una imposición antes de su vencimiento a cambio de una penalización sobre los intereses. El interés con que se remuneran las imposiciones, suele estar en función del plazo de las mismas.

TRANSFERENCIAS : 

TRANSFERENCIAS Es un servicio prestado por todas las instituciones financieras y bancarias, que surge de instrucciones directas de un cliente para transferir sus fondos con el fin de cubrir actividades de inversión, bursátiles, de honramiento de obligaciones, etc. También es un servicio interno utilizado por el banco para cumplir con servicios de administración de fondos o mandatos de clientes. La expresión “Transferencia de Fondos” incluye una gran cantidad de diferentes sistemas de liquidación y de mensajes electrónicos.

PASOS PARA UNA TRANSFERENCIA DE FONDOS : 

PASOS PARA UNA TRANSFERENCIA DE FONDOS Recepción de instrucciones de transferencia (interna o por un cliente). Procesamiento previo de la transacción (detalle preciso de operación y verificación de fondos). Realización de la transferencia. Sistema de mensajes electrónicos (no transmiten valores, ej.: SWIFT) Sistema de liquidación (transfieren valores por ej. CHIPS – Camara de Compensación Procesamiento de las transferencias recibidas (verificación de mensajes, por ej.: criptográfica)

TARJETAS : 

TARJETAS Es un contrato, donde el banco se compromete con su cliente a concederle crédito en forma rotatoria y hasta por un determinado monto o por cuantía indeterminada, mediante el pago a terceros que presenten sus facturas. Existen dos tipos de tarjetas financieras, claramente diferenciadas: las tarjetas de débito y las de crédito. Se diferencian fundamentalmente en su modo de funcionar, aunque su utilidad es muy similar, puesto que ambas sirven para retirar efectivo en cajeros automáticos y para pagar en establecimientos comerciales. De ahí que también sean conocidas como medios de pago.

FUNCIONAMIENTO : 

FUNCIONAMIENTO El funcionamiento de las tarjetas de débito es el siguiente: al hacer el cliente una disposición de efectivo en un cajero o un pago en un comercio, el importe es cargado automáticamente en la cuenta asociada a la tarjeta, que puede ser una cuenta corriente o una libreta de ahorro. De este modo, si no hay saldo en la cuenta, el pago no puede ser realizado. Las tarjetas de crédito funcionan de distinta manera: cuando se contrata una tarjeta de crédito con un banco, se establece un límite para el crédito, de forma que el cliente puede realizar pagos hasta ese límite, independientemente del saldo que exista en su cuenta corriente.

FUNCIONAMIENTO : 

FUNCIONAMIENTO De ahí su nombre, ya que el banco está dando crédito al poseedor de la tarjeta, puesto que el cargo por el importe de todo lo reintegrado con la tarjeta no se realiza hasta el mes siguiente. También existe la posibilidad de fraccionar el pago, de modo que las compras realizadas a lo largo de un mes, puedan pagarse en varios plazos durante los meses sucesivos. En este caso, el banco repercutirá al cliente los intereses correspondientes al aplazamiento.

PRODUCTOS DE ACTIVO : 

PRODUCTOS DE ACTIVO

TIPOS DE CREDITO EN EL SISTEMA : 

TIPOS DE CREDITO EN EL SISTEMA CREDITOS COMERCIALES Aquellos otorgados a personas naturales y jurídicas para el financiamiento de la producción, comercialización de bienes y servicios, arrendamiento financiero y otros con fines similares. CREDITOS DE CONSUMO Aquellos otorgados a personas naturales con la finalidad de adquirir bienes de consumo o efectuar pago de servicios. También se incluyen (tarjetas de crédito y sobregiros bancarios). CREDITOS HIPOTECARIOS Aquellos otorgados a personas naturales para la adquisición, construcción, refacción, remodelación, ampliación, mejoramiento y subdivisión de vivienda propia.

PRESTAMOS PERSONALES : 

PRESTAMOS PERSONALES El préstamo personal es el más común y sencillo de los instrumentos de activo. El banco presta dinero a un cliente, el cual se compromete a ir devolviendo en periodos sucesivos (normalmente meses naturales, aunque también pueden ser trimestres, etc.), el principal prestado y los intereses correspondientes. Aunque se denomina préstamo personal, puede ser concedido a personas físicas (particulares) o jurídicas (sociedades, asociaciones, fundaciones, entidades públicas, etc.). El nombre de préstamo personal, viene más bien dado, por el tipo de garantía que el banco recibe para la recuperación del dinero, ya que ésta es una garantía meramente personal, sin que el banco reciba ningún bien en prenda (garantía hipotecaria), para asegurarse el cumplimiento del cliente.

PRESTAMOS PERSONALES : 

PRESTAMOS PERSONALES Además del pago de los intereses, habitualmente los bancos cobran una serie de comisiones en los préstamos que conceden, éstas suelen ser: Comisión de apertura: con ella se repercuten al cliente los gastos administrativos derivados de la formalización del préstamo. Comisión de estudio: por el estudio de la viabilidad de la operación. Comisión de amortización anticipada: se cobra en caso de que el cliente quiera adelantar la devolución del capital. Comisión de cancelación anticipada: si el cliente cancela el préstamo antes de lo pactado. El tipo de interés que el cliente le paga al banco puede ser fijo durante toda la vida del préstamo o variable.

PRESTAMOS PERSONALES : 

PRESTAMOS PERSONALES En algunos casos el banco, puede exigir al titular o titulares del préstamo, garantías adicionales, como pueden ser la incorporación de avalistas a la operación. El avalista es una persona que responde subsidiariamente del titular para el pago de la deuda, de modo que si el titular no paga las cuotas del préstamo, deberá hacerlo el avalista y si este tampoco puede, el banco irá contra los bienes del titular y si este no tiene, contra los bienes del avalista

PRESTAMOS HIPOTECARIOS : 

PRESTAMOS HIPOTECARIOS Los préstamos hipotecarios tienen un funcionamiento similar a los personales, lo que los diferencia de éstos son las garantías. En un préstamo hipotecario, el titular de la operación además de responder de un modo personal de la devolución, aporta en concepto de prenda un bien inmueble que queda afecto al buen fin del préstamo, de modo que si el titular no paga el préstamo, la propiedad del bien hipotecado pasa al banco. Se trata pues, de una garantía hipotecaria. En este tipo de operaciones, por tanto, el banco exige la constitución de la hipoteca sobre el bien afecto, en escritura pública ante notario y su posterior inscripción en el registro de la propiedad.

PRESTAMOS HIPOTECARIOS : 

PRESTAMOS HIPOTECARIOS La hipoteca ante notario, posibilita que el banco pueda acudir a la vía ejecutiva para reclamar la propiedad del bien hipotecado en caso de incumplimiento del deudor. Lo habitual es que el bien hipotecado sea el que el cliente desea adquirir con el importe del préstamo, en este caso, al mismo tiempo que se hace la compra-venta en el notario, se constituye la hipoteca.

PRESTAMOS HIPOTECARIOS : 

PRESTAMOS HIPOTECARIOS También existe la posibilidad de que el cliente hipoteque un inmueble del que ya es propietario, para de este modo obtener un préstamo que de otro modo no le sería concedido y cuyo importe puede destinar a cualquier fin. Los préstamos hipotecarios, son el instrumento adecuado para la financiación de viviendas u otros bienes de alto valor, ya que al tener el banco una garantía real, puede conceder importes mayores, a un mayor plazo y a un menor tipo de interés que en los préstamos personales. El titular de un préstamo hipotecario puede ser una persona física (particular) o jurídica (sociedades, organismos, etc.).

LINEAS DE DESCUENTO : 

LINEAS DE DESCUENTO Son un instrumento financiero que permite que el banco adelante los derechos de cobro de sus clientes. Son útiles por tanto, para empresas y particulares que cobran a sus clientes de forma aplazada. Por ejemplo es muy común el cobro a 30, 60 y 90 días, para lo cual el proveedor le gira letras aceptadas, que éste ha de ir pagando en esos plazos. Una empresa que aplaza los cobros a sus clientes por motivos comerciales, puede estar interesada en hacer efectivos esos derechos de cobro (letras o recibos), sin tener que esperar al vencimiento de los mismos. Para ello puede contratar con su banco una línea de descuento, mediante la cual el banco le anticipa el importe de las letras y recibos que gira, a cambio de las correspondientes comisiones e intereses y le cede además al banco el cobro de esos derechos (endoso). De este modo es el banco el que cobra el efecto a su vencimiento.

AVALES : 

AVALES A veces se le exige a una empresa o a un particular la presentación de un aval bancario para responder del cumplimiento de un contrato o una obligación o simplemente para aplazar un pago, de modo que si el avalado no cumple lo pactado, el banco que lo avala ha de desembolsar el importe del aval. Como es natural, el banco cobra al cliente que lo precisa, la correspondiente comisión de aval (similar a la comisión de apertura), además de los intereses que se hayan pactado. La representación material del aval bancario es una carta de aval en la que se indica que el banco avala a su cliente ante alguien, para un determinado fin y por un determinado importe, además de la duración del aval.

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