contabilidad para instituciones financieras

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http://www.estudio-mastera.tk Diapositiva sobre el manejo de la contabilidad en las instituciones Financieras

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By: warmaracu (13 month(s) ago)

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Slide 1: 

MASTER A ESTUDIO DE ASESORIA A LA ALTA DIRECCIÒN Carlosbellido@hotmail.com Carlosbellido87@hotmail.com 434-1964

GoneBusMarketing por Internet, Tecnologías de la Información, Desarrollo Web y Posicionamiento : 

GoneBusMarketing por Internet, Tecnologías de la Información, Desarrollo Web y Posicionamiento info@gonebus.com www.gonebus.com Telf. 0511 99028 0926 Nextel 130*5499

CONTABILIDAD : 

CONTABILIDAD CONTABILIDAD PARA LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

BALANCE GENERAL : 

BALANCE GENERAL BIENES Y DERECHOS ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO OBLIGACIONES CON EL PUBLICO CON TERCEROS Y CON ACCIONISTAS

NIVELES DEL MANUAL DE CONTABILIDAD : 

NIVELES DEL MANUAL DE CONTABILIDAD CLASE RUBRO CUENTA SUB-CUENTA ANALITICA

CLASES DE CUENTAS : 

CLASES DE CUENTAS CLASE 1 :ACTIVO CLASE 2 :PASIVO CLASE 3 :PATRIMONIO CLASE 4 :EGRESOS DE OPERACION CLASE 5 :INGRESOS DE OPERACION

EL CODIGO CONTABLE : 

EL CODIGO CONTABLE LA IDENTIFICACION DE LAS CUENTAS ESTA BASADA EN EL SISTEMA DE CODIFICACION DECIMAL POR CONSIDERARSE EL MAS IDONEO PARA IMPLANTAR SISTEMAS DE PROCESO DE OPERACIONES COMPUTARIZADO, MANUAL O MECANICO

EL CODIGO CONTABLE : 

EL CODIGO CONTABLE 1 1 0 1 0 1 0 1 1er. DIGITO CLASE 2 DIGITOS RUBRO 4 DIGITOS CUENTA 6 DIGITOS SUB-CUENTA DIGITOS CUENTA ANALITICA NIVELES IDENTIFICACION

LECTURA DE UN CODIGO : 

LECTURA DE UN CODIGO EJEMPLO : CLASE 1 ACTIVO RUBRO 11 DISPONIBLE CUENTA 1101 CAJA SUB-CUENTA 1101.01 OF. PRINCIPAL ANALITICA 1101.01.01 BILLETES Y MONEDAS

LECTURA DE UN CODIGO : 

LECTURA DE UN CODIGO 2 1 0 2 0 1 0 1 1er. DIGITO CLASE PASIVO 2 DIGITOS RUBRO OBLIG. CON EL PUBLICO 4 DIGITOS CUENTA OBLIG. CTAS. AHORRO 6 DIGITOS SUB-CTA DEP. DE AHORRO ACTIVOS DIGITOS ANALITICA PER. NAT. Y JUR. PRI - VADAS SIN FINES DE LUCRO

EL CODIGO CONTABLE : 

EL CODIGO CONTABLE EL TERCER DIGITO SE UTILIZA PARA IDENTIFICAR EL TIPO DE MONEDA, NO CONSTITUYE UN NIVEL, PERO FORMA PARTE DEL CODIGO. TIENE LOS SIGUIENTES VALORES: 0 : CODIGO INTEGRADOR 1 : CUENTAS EN M. NACIONAL 2 : CUENTAS EN M. EXTRANJERA 3 : CUENTAS EN VAC 6 : AJUSTE POR INFLACION

EL CODIGO CONTABLE : 

EL CODIGO CONTABLE S/. US$

CONTABILIDAD BANCARIA : 

CONTABILIDAD BANCARIA DOCUMENTACION OPERATIVA

Slide 17: 

ENTREGAS Efectivo Chs. del Mismo Banco Chs. Otros Bancos BOVEDA DEL BANCO SE DESCARGAN DE CUENTAS DE GIRADORES COBRANZA A OTROS BCOS. A TRAVES DEL CANJE DESTINO CAJERO TERMINALISTA

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BANCO IFB ASBANC Nombre del Titular ______________________ DEPOSITO SELLO Y FIRMA RECIBIDOR-PAGADOR FECHA : ___/___/___ REFRENDO * Confeccionar una boleta por cada tipo de depósito

DEPOSITOS EN EFECTIVO : 

DEPOSITOS EN EFECTIVO INGRESO EN EFECTIVO: CARGO (DEBE) A CAJA BENEFICIARIO DE LA CUENTA (DEPOSITANTE) : ABONO (HABER)

DEPOSITOS CON CHEQUE DEL MISMO BANCO (M/B) : 

DEPOSITOS CON CHEQUE DEL MISMO BANCO (M/B) EL BENEFICIARIO (DEPOSITANTE) Y EL GIRADOR DEL CHEQUE SON CLIENTES DEL MISMO BANCO (IFB). BENEFICIARIO DEL CHEQUE: ABONO (HABER) EN SU CUENTA. GIRADOR DEL CHEQUE: CARGO (DEBE) EN SU CUENTA.

Slide 23: 

Banco IFB RODRIGUEZ TORRES DIEGO N° 12345678 9 099 001 110010629402 93 S/. Pague a la orden de Nuevos Soles Firma 12345678 099 001  110010629402   ___/___/___ Día Mes Año Lima , 2,300.00 PEDRO ANTONIO MORALES SUAREZ ----------------------------- DOS MIL TRECIENTOS Y 00/100 ------------------------------------ Diego Rodríguez IFB 18 12 04 CHEQUE DE MISMO BANCO - RECIBIDOR

Slide 24: 

ENDOSOS Para depositar en la Cta . Cte. N° 110-01-5476801 de Pedro Morales S Pedro Morales. Lima, 18 de Diciembre de 2000 CHEQUE DE MISMO BANCO - RECIBIDOR

DEPOSITOS CON CHEQUE DE OTRO BANCO (O/B) : 

DEPOSITOS CON CHEQUE DE OTRO BANCO (O/B) EL BENEFICIARIO (DEPOSITANTE) DEL CHEQUE ES CLIENTE DEL BANCO (IFB). EL GIRADOR DEL CHEQUE ES CLIENTE DE OTRO BANCO (CONT.) BENEFICIARIO DEL CHEQUE: ABONO (HABER) EN SU CUENTA. GIRADOR DEL CHEQUE: CARGO (DEBE) EN LA CUENTA CANJE.

Slide 27: 

Banco Continental RODRIGUEZ MUÑOZ PEDRO N° 13245678 9 011 122 1221062902 93 S/. Pague a la orden de Nuevos Soles Firma 12345678 011 122  1221062902   8,340.00 PEDRO ANTONIO MORALES SUAREZ--------------------------------- OCHO MIL TRECIENTOS CUARENTA Y 00/100 ------------- Pedro Rodriguez BBV CHEQUE DE OTRO BANCO - RECIBIDOR

Slide 28: 

ENDOSOS Para depositar en la Cta . Cte. N° 110-01-5476801 de Pedro A.Morales Suarez Pedro Morales Lima, 18 de Diciembre de 2004 CHEQUE DE OTRO BANCO - RECIBIDOR

CHEQUE DEL MISMO BANCO (IFB) PAGADOR : 

CHEQUE DEL MISMO BANCO (IFB) PAGADOR EL BENEFICIARIO DEL CHEQUE NO NECESARIAMENTE TIENE QUE SER CLIENTE DEL BANCO (IFB). EL GIRADOR DEL CHEQUE ES CLIENTE DEL MISMO BANCO (IFB) GIRADOR DEL CHEQUE: CARGO (DEBE) EN SU CUENTA (IFB) . BENEFICIARIO DEL CHEQUE: COBRA EFECTIVO HAY SALIDA DE CAJA : ABONO (HABER) A CAJA

Slide 31: 

Banco IFB PEDRO A. MORALES SUAREZ N° 12345679 9 099 001 110015476801 93 S/. Pague a la orden de Nuevos Soles Firma 12345679 099 001  110010629402   ___/___/___ Día Mes Año Lima , 1,870.00 DIEGO RODRIGUEZ TORRES ----------------------------- MIL OCIENTOS SETENTAY 00/100 ------------------------------------ Pedro A. Morales IFB 18 12 04 CHEQUE DE MISMO BANCO - PAGADOR

Slide 32: 

ENDOSOS Diego Rodriguez Diego Rodriguez Torres DNI 05729784. Lima, 18 de Noviembre de 2004 Direccion: Telefono: CHEQUE DE MISMO BANCO - PAGADOR

Slide 33: 

Banco IFB RODRIGUEZ TORRES DIEGO N° 12345678 9 099 001 110010629402 93 S/. Pague a la orden de Nuevos Soles Firma 12345678 099 001  110010629402   ___/___/___ Día Mes Año Lima , 4,500.00 PEDRO ANTONIO MORALES SUAREZ ----------------------------- CUATRO MIL QUINIENTOS Y 00/100 ------------------------------------ Diego Rodríguez IFB 18 12 04 CHEQUE DE MISMO BANCO - RECIBIDOR

Slide 34: 

Banco Continental MARTINEZ ROJAS JOSE N° 13245678 9 011 122 1221065703 93 S/. Pague a la orden de Nuevos Soles Firma 12345678 011 122  1221062902   7,250.00 DIEGO RODRIGUEZ TORRES--------------------------------- SIETE MIL DOCIENTOS CINCUENTA Y 00/100 ------------- Jose Martinez BBV CHEQUE DE OTRO BANCO - RECIBIDOR

DINAMICA CONTABLE : 

DINAMICA CONTABLE CUENTAS DEL ACTIVO

ACTIVO - CLASE 1 : 

ACTIVO - CLASE 1 AGRUPA A LAS CUENTAS QUE REPRESENTAN BIENES Y DERECHOS DE LA ENTIDAD, COMPRENDE : DISPONIBLE FONDOS INTERBANCARIOS INVERSIONES CREDITOS CUENTAS POR COBRAR REALIZABLES Y ADJUDICADOS ACTIVO FIJO OTROS ACTIVOS

DISPONIBLE - RUBRO 11 : 

DISPONIBLE - RUBRO 11 REPRESENTA EFECTIVO QUE SE MANTIENE EN CAJA, ASI COMO LA TENENCIA DE ORO Y PLATA. LOS DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL PAIS Y DEL EXTERIOR. ADEMAS REPRESENTA CHEQUES Y OTROS EFECTOS DE COBRO INMEDIATO.

CAJA - 1101 : 

CAJA - 1101 SON DISPONIBILIDADES DE DINERO EN EFECTIVO, EN MONEDA NACIONAL Y DIVISAS EN : OFIC. PRINCIPAL 1101.01 AGENCIAS 1101.02 OF. ESPECIALES 1101.03 EN TRANSITO 1101.09

DINAMICA CONTABLE DE LA CUENTA CAJA : 

DINAMICA CONTABLE DE LA CUENTA CAJA CAJA + -

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CUENTA CAJA 1101 DEBE HABER POR LOS INGRESOS EN EFECTIVO, EN MONEDA NACIONAL Y/O EN DIVISAS POR LAS TRANSFEREN- CIAS INTERNAS DE EFECTIVO POR LOS EGRESOS EN EFECTIVO, EN MONEDA NACIONAL Y/O EN DIVISAS POR LAS TRANSFEREN- CIAS INTERNAS DE EFECTIVO

EL CANJE INTERBANCARIO : 

EL CANJE INTERBANCARIO

CANJE INTERBANCARIO : 

CANJE INTERBANCARIO OPERACION MEDIANTE LA CUAL 2 ó MAS BANCOS PROCEDEN A INTERCAMBIAR CHEQUES EMITIDOS CONTRA CADA BANCO Y QUE SE ENCUENTRAN EN PODER DEL OTRO AL HABERLOS RECEPCIONADO EN LAS DIVERSAS OPERACIONES REALIZADAS.

CANJE - 1105 SUB-CUENTAS : 

CANJE - 1105 SUB-CUENTAS CANJE LOCAL 1105.01 PROVINCIAS OTROS BANCOS 1105.02 PROVINCIAS OTRAS OFICINAS DEL BANCO 1105.03 INTERBANCARIOS 1105.04

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CUENTA CANJE 1105 DEBE HABER POR LOS CHEQUES RE- CIBIDOS EN LAS DIFE- RENTES OPERACIONES Y QUE SERAN ENVIADOS A LA CAMARA DE COMPENSACION (BCRP) POR LOS CHEQUES A CARGO DE LA ENTIDAD PROVENIENTES DE OTRAS INSTITUCIONES BANCARIAS,RECEPCIO-NADOS DE LA CAMARA DE COMPENSACION (BCRP)

DINAMICA CONTABLE DE LA CUENTA CANJE : 

DINAMICA CONTABLE DE LA CUENTA CANJE CANJE + - CHEQUES A CARGO DE OTROS BANCOS CHEQUES A CARGO DE NUESTRO BANCO

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PLANILLA Banco 1...S/. Banco 2...S/. Banco 3...S/. PLANILLA RESUMEN Banco 1...S/. Banco 2...S/. Banco 3...S/. . . . TOTALES DEPOSITOS SECCION CANJE PROCESOS

Slide 47: 

MAYOR QUE LOS RESULTADO DEL CANJE A FAVOR SE INCREMENTA (SE ABONA) CUENTA EN BCRP

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MENOR QUE LOS RESULTADO DEL CANJE EN CONTRA DISMINUYE (SE CARGA) CUENTA EN BCRP

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Resultado del Canje S/.150,000 a favor Suma abonada en Cuenta en el Banco Central de Reserva Resultado del Canje S/.150,000 en contra Suma debitada en Cuenta en el Banco Central de Reserva BANCO IFB ASBANC BANCO DE CREDITO

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Ch. O. Bco. Ch. O. Bco. Ch. O. Bco. Ch. O. Bco. Ch. M. Bco. Ch. M. Bco. Ch. M. Bco. Ch. M. Bco. BANCO A BANCO D BANCO B BANCO C

OTROS ACTIVOS - RUBRO 19 : 

OTROS ACTIVOS - RUBRO 19 OPERACIONES DE NATURALEZA TRANSITORIA QUE SE ENCUENTRAN EN PROCESO DE REGULARIZACION. COMPRENDE EL REGISTRO DE TRANSACCIONES ENTRE OFICINAS. TENENCIA DE OTROS ACTIVOS Y BIENES DIVERSOS.

OPERACIONES EN TRAMITE - CUENTA 1908 : 

OPERACIONES EN TRAMITE - CUENTA 1908 SE REGISTRAN OPERACIONES DE NATURALEZA TRANSITORIA QUE NO PUEDEN SER CONTABILIZADAS EN SUS RESPECTIVAS CUENTAS POR: NO ESTAR FORMALIZADAS, O QUE SERAN REGULARIZADAS EN OTRA AREA. POR SER DE CARACTER TRANSITORIO SU SALDO DEBE SER ANALIZADO Y DEPURADO A FIN QUE SU PLAZO DE PERMANENCIA NO SEA MAYOR A 30 DIAS.

OPERACIONES EN TRAMITESUB-CUENTAS : 

OPERACIONES EN TRAMITESUB-CUENTAS 1908.01 Cheques rechazados 1908.02 Pérdidas en caja 1908.03 Cheques falsificados 1908.04 Documentos extraviados 1908.05 Diferencias por regularizar 1908.06 Adelanto a proveedores 1908.07 Operaciones por liquidar 1908.09 Otras

PASIVO - CLASE 2 : 

PASIVO - CLASE 2 AGRUPA A LAS CUENTAS QUE REPRESENTAN OBLIGACIONES CONTRAIDAS POR LA ENTIDAD DERIVADAS DE LA CAPTACION DE RECURSOS Y DIVERSAS OBLIGACIONES, COMPRENDE : 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 22 FONDOS INTERBANCARIOS RECIBIDOS 23 DEP. SIST. FIN. Y ORG. FIN. INTERN. 24 ADEUDOS YOBLIG. FIN. A CORTO PLAZO 25 CUENTAS POR PAGAR. 26 ADEUDOS YOBLIG. FIN. A LARGO PLAZO 27 PROVISIONES 28 VALORES Y OBLIG. EN CIRCULACION 29 OTROS PASIVOS

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO RUBRO 21 : 

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO RUBRO 21 COMPRENDE LAS OBLIGACIONES DERIVADAS DE LA CAPTACION DE RECURSOS DEL PUBLICO MEDIANTE LAS DIFERENTES MODALIDADES Y LOS DEPOSITOS RECIBIDOS, EN LA PRESTACION DE SERVICIOS BANCARIOS DIVERSOS.

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO RUBRO 21 : 

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO RUBRO 21 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2102 OBLIGAC. POR CTA. DE AHORROS 2103 OBLIG. POR CTAS. A PLAZO 2104 OBLIG. CON INST. RECAUDORAS DE TRIBUTOS

OBLIGACIONES A LA VISTA- 2101 : 

OBLIGACIONES A LA VISTA- 2101 2101.01 DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE 2101.03 CHEQUES CERTIFICADOS 2101.04 CHEQUES DE GERENCIA 2101.07 GIROS POR PAGAR 2101.08 TRANSFERENCIAS POR PAGAR 2101.14 COBRANZAS POR LIQUIDAR 2101.19 OTRAS OBLIGACIONES A LA VISTA

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CUENTA OBLIGACIONES A LA VISTA 2101 DEBE HABER POR EL PAGO DE Chs. POR CUENTA DE LOS TITULARES. POR EL IMPORTE DE LOS GIROS Y TRANSFERENCIAS CANCELADAS . POR EL IMPORTE DE CHE QUES GERENCIA Y ORDE NES DE PAGO CANCELA- DOS A SU PRESENTACION. POR DEPOSITOS EFECTUA- DOS EN CUENTA. POR CHEQUES DE GERENCIA Y ORDENES DE PAGO EMITIDAS POR LA CERTIFICACION DE Chs. CON CARGO EN LA CTA. CTE. DEL GIRADOR. POR EL IMPORTE DE GIROS Y TRANSFERENCIAS EMITIDOS.

DEPOSITOS EN CTA. CTE.-2101.01 : 

DEPOSITOS EN CTA. CTE.-2101.01 SE REGISTRAN LOS DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE DE ACUERDO AL CONTRATO RESPECTIVO. SE CONSIDERAN CUENTAS CORRIENTES SIN MOVIMIENTO AQUELLAS QUE DURANTE UN PERIODO MAYOR DE DOCE (12) MESES SE MANTIENEN SIN MOVIMIENTO.

CHEQUES CERTIFICADOS 2101.03 : 

CHEQUES CERTIFICADOS 2101.03 REGISTRA LOS Chs. GIRADOS SOBRE CTAS.CTES. Y SOBRE LOS CUALES EL BANCO ESTA GARANTIZANDO LA EXISTENCIA DE FONDOS SUFICIENTES PARA SU PAGO A LA PRESENTACION. LA CERTIFICACION NO PUEDE SER PARCIAL NI EXTENDERSE EN CHEQUES AL PORTADOR.

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Banco IFB

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ENDOSOS CERTIFICAMOS LA CONFORMIDAD DE ESTE CHEQUE HASTA POR 30 DIAS CON- TADOS DESDE LA FECHA DE GIRO Después de esta fecha caduca la responsa- bilidad del Banco de acuerdo con lo dis- puesto en el art. ° Ley 27287. Lima, 20 de Diciembre de 2003 p.p. Banco IFB Funcionario(s) autorizado(s)

CHEQUES DE GERENCIA 2101.04 : 

CHEQUES DE GERENCIA 2101.04 REGISTRA CHEQUES Y ORDENES DE PAGO EXPEDIDOS POR LA ENTIDAD A SU CARGO, EXTENDIDOS POR LOS FUNCIONARIOS AUTORIZADOS. DOCUMENTOS GIRADOS A FAVOR DE TERCEROS, PAGADEROS EN CUALQUIERA DE LAS OFICINAS. NO PUEDEN SER EMITIDOS A FAVOR DE LA PROPIA INSTITUCION.

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CHEQUE DE GERENCIA ___/___/___ Día Mes Año N° 12345678 9 023 122 2112000000 93 S/. Pague a la orden de Nuevos Soles 12345678 023 122  2112000000  1250000 Lima, 19 12 04 3,600.00 CIA. DE SEGUROS RIMAC S.A. -------------------------------------- TRES MIL SEICIENTOS Y 00/100 ------------------------------------ BANCO IFB

OBIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO - 2102 : 

OBIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO - 2102 REGISTRA LAS OBLIGACIONES CON EL PUBLICO EN LA MODALIDAD DE AHORRO. LOS INTERESES GANADOS POR LOS CLIENTES SON ABONADAS A FIN DE CADA MES EN SUS RESPECTIVAS CUENTAS.

OBIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO - 2103 : 

OBIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO - 2103 REGISTRA LAS OBLIGACIONES CON EL PUBLICO EN LA MODALIDAD DE PLAZO FIJO. FORMAS DE CTAS. A PLAZO: 2103.01 CERTIF. DE DEPOSITO 2103.02 CERTIF. BANCARIO (M.E.) 2103.03 CUENTAS A PLAZO

CONTABILIDAD BANCARIA : 

CONTABILIDAD BANCARIA OPERACIONES CON DIVISAS US$ DM £ ¥ S/.

OPERACIONES CON DIVISAS : 

OPERACIONES CON DIVISAS DIVISA ES EL NOMBRE CON EL QUE SE IDENTIFICA A LA MONEDA OFICIAL DE CADA PAIS. ESTAN REPRESENTADAS POR : BILLETES Y MONEDAS EMITIDOS. DOCUMENTOS EMITIDOS POR LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS, POR OTRAS ENTIDADES O PERSONAS EN SUSTITUCION DEL EFECTIVO.

OPERACIONES CON DIVISAS : 

OPERACIONES CON DIVISAS 2. OPERACION DE COMPRA OPERACIONES EN LAS CUALES LA ENTIDAD RECIBE UNA(S) DIVISA(S) EXTRANJERA(S) PAGANDO SU EQUIVALENTE EN MONEDA NACIONAL. SE IMPUTAN DIRECTAMENTE ARESULTADOS LAS GANANCIAS Y PERDIDAS POR DIFERENCIA DE CAMBIO

OPERACION DE COMPRA : 

OPERACION DE COMPRA EMPRESA BANCARIA RECIBE ENTREGA Divisa Extranjera (US$) Billetes Ahorros Cta. Cte. Cta. Plazo Certificado Moneda Nacional (S/.) Billetes Ahorros Cta. Cte. Cta. Plazo Certificado Convierte Al Tipo de Cambio Compra

OPERACIONES CON DIVISAS : 

OPERACIONES CON DIVISAS 3. OPERACION DE VENTA OPERACIONES EN LAS CUALES LA ENTIDAD RECIBE MONEDA NACIONAL Y ENTREGA DIVISA(S) EXTRANJERA(S) CONVERTIDA AL TIPO DE CAMBIO. SE IMPUTAN DIRECTAMENTE A RESULTADOS LAS GANANCIAS Y PERDIDAS POR DIFERENCIA DE CAMBIO

OPERACION DE VENTA : 

OPERACION DE VENTA EMPRESA BANCARIA RECIBE ENTREGA Divisa Extranjera (US$) Billetes Ahorros Cta. Cte. Cta. Plazo Certificado Moneda Nacional (S/.) Billetes Ahorros Cta. Cte. Cta. Plazo Certificado Convierte Al Tipo de Cambio Venta